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【奥鹏】东财《企业纳税实务》单元作业一
试卷总分:100 得分:100
第1题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
正确答案:
第2题,在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的"注册登记地"和"实际管理机构所在地标准"的两个标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案:
第3题,企业销售的期货（ ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:
第4题,征收增值税的货物（ ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确答案:
第5题,某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
正确答案:
第6题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
正确答案:
第7题,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年
正确答案:
第8题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
正确答案:
第9题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式
正确答案:
第10题,出口免税并退税的政策含义是（ ）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税
正确答案:
第11题,营业税的计税依据是（ ）
A、收取的全部价款和价外费用
B、收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C、收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
正确答案:
第12题,某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
正确答案:
第13题,关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
正确答案:
第14题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正确答案:
第15题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A、借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
B、借记"应付账款"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
C、借记"其他业务支出"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
正确答案:
第16题,适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案:,C,D
第17题,销售折让是指（ ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:,B
第18题,下列项目哪些在"财务费用"中核算（ ）
A、银行存款的利息收入
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、汇兑净损失
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案:,B,C
第19题,增值税6%的征收率适用于（ ）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确答案:,C
第20题,具有自营出口经营权的生产企业，应在"应交税费--应交增值税"科目下增设两个专拦（ ）
A、应收出口退税（增值税）
B、出口退税
C、出口商品成本
D、出口抵顶内销产品应纳税金
正确答案:,D
第21题,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
正确答案:,C,D
第22题,一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ）
A、销售应税货物
B、销售免税货物
C、销售报关出口的货物
D、提供应税劳务
正确答案:,D
第23题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（ ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品--库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入--出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品--库存出口商品
正确答案:,B,C,D
第24题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确答案:,C
第25题,下列各项符合资本性支出要求的是（ ）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
正确答案:,C
