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西交《国家税收》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
21.教育费附加的征收率为( )。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
19.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
28.国家对（ ）具有偿还的义务
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
18.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定
12.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ ）
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
10.进口货物完税价格是指货物的（ ）
A.实际支付的价格
B.组成计税价格
C.以成交价格为基础的完税价格
D.到岸价格
8.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
27.根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指( )。
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A.万分之二
B.万分之一
C.万分之五
D.万分之三
11.当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位
A.企业所得税
B.个人所得税
C.消费税
D.营业税
7.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
13.教育费附加的征收率为（ ）
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
20.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
11.税务机关最基本的权利是（ ）。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
9.（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
17.车船使用税的税率为( )。
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
18.下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是( )。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等
B.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判
C.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属
D.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序
19.在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。
A.附加
B.加征
C.加成
D.综合负担
20.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）作为完税价格
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
2.划分不同税种的主要标志是（ ）
A.征税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税人
14.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
23.我国消费税是属于( )消费税。
A.有限型
B.中间型
C.延伸型
D.无限型
24.金融保险业适用的营业税税率为（ ）
A.3%
B.5%
C.7%
D.8%
25.下列土地中不属于农用耕地的是( )。
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地
26.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）
A.8-30元/吨
B.0、3-5元/吨
C.2-30元/吨
D.2-10元/吨
27.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
6.纳税人纳税有困难,不能按期缴纳税款的,经过批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
24.我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人
B.课税对象
C.征税主体
D.税收归属
30.混合销售行为是指（ ）
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)
31.国际税收协定按协定内容的不同分（ ）
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
32.税制基本要素包括（ ）。
A.纳税环节
B.纳税人
C.纳税期限
D.税率
E.征税对象
33.国际税收协定按协定内容的不同分( )。
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
33.按税负是否转嫁，税收可分为（ ）
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税E、目的税
32.法人居民身份的判定标准有：（ ）
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
45.负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )
37.税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )
42.谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）
48.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税( )。
36.宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。 （ ）
41.罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚（ ）
42.通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ）
43.各级税务机关是税收的主体( )
44.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ）
45.在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ）
46.个人所有非营业用的房产免税（ ）
47.调节社会经济是税收的基本职能。（ ）
48.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ ）
49.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年（ ）
50.服务业适用的营业税税率为10％（ ）
