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(124/291) 北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期
《税收、税法》期末试卷（A卷）
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开卷，只允许学生携带税法教材进入考场
一、单选题（4*5=20分）
1、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
A.电动汽车
B.体育用鞭炮药引线
C.铅蓄电池
D.销售价格为9000元的手表
2、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A.进口卷烟
B.进口服装
C.零售高档化妆品
D.零售白酒
3、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收入，其增值税计税方法正确的是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.包装物租金是含税的，包装物押金是不含税的
D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
4、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表
5、下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（ ）。
A.金首饰的进口应纳消费税
B.银首饰的出厂销售应纳消费税
C.钻石饰品的批发应纳消费税
D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税
二、多选题 （4*5=20分）
1、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
2、下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
3、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（ ）：
A.商场将购买的座椅用于职工食堂
B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务
C.个体商店代销鲜奶
D.食品厂将购买食品原料赠送他人
4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口的小汽车
5、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
三、计算题 （4*15=60分）
1、甲实木地板厂为增值税一般纳税人，**年3月有关生产经营情况如下：
（1）从油漆厂购进地板用漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
（4）当月将自产高级实木地板100箱捐赠其他企业。
（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）
要求：根据上述资料回答下列问题。
（1）计算甲厂当月发生的增值税进项税。
（2）计算甲厂当月的增值税销项税。
（3）计算甲厂当月应缴纳的增值税。
（4）计算甲厂被代收代缴的消费税。
（5）计算甲厂当月销售环节向企业所在地税务机关缴纳的消费税。
(注：题目中给定税额的可以直接使用，需要计算的，一概使用最新税率)
2、某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，20**年12月有关经营情况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元用于生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于70元）；
（3）经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
（4）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
（注：卷烟消费税比例税率56%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主管税务机关认证）
要求：按下列顺序回答问题：
（1） 计算12月份销售卷烟的销项税额
（2） 计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；
（3） 计算12月份应抵扣的进项税额
（4） 计算12月份应缴纳的增值税；
（5） 计算12月份销售卷烟的消费税。
3、国内某高校张教授2019年取得部分收入项目如下：
（1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。
（2）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。
（3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
（4）11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
（5）12月份应A公司邀请给本公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算张教授5月份稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
（2）9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
（3）10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额。
（4）11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
（5）A公司本应如何代扣代缴个人所得税？税务机关对该纳税事项如何处理？
4、某机械制造企业20**年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料； （1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税 款190万元。
要求：
（1）计算企业利润总额
（2）计算该企业销售费用的纳税调整额。
（3）计算该企业管理费用的纳税调整额。
（4）计算该企业投资收益的纳税调整额。
（5）计算该企业应纳税所得额、应纳的所得税税额及20**年度应补(退)的所得税税额。
