新疆开放大学24秋纳税筹划形考任务三

试卷总分:100  得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.36

B.160

C.196

D.172

3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A.企业投资决策中的税收筹划

B.企业生产经营中的税收筹划

C.企业成本核算中的税收筹划

D.企业成果分配中的税收筹划

4.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

A.流转税

B.企业所得税

C.财产与行为税

D.资源类税

5.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A.时间性差异

B.永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异

D.不会出现时间性差异和永久性差异

6.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

7.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

8.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A..7

B..3

C..2

D.1

9.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

10.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

二、多选题（5道，共30分）

11.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）

A.1000元,1000元

B.2000元，0元

C.1500元，500元

D.800元，1200元

12.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权

13.下列允许税前扣除的税金有()

A.关税

B.土地增值税

C.增值税

D.消费税

14.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

15.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

三、判断题（10道，共30分）

16.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

17.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

18.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

20.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

21.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

22.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

23.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

24.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

25.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

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