形考任务二（20分）
试卷总分:100 得分:96
一、单选题（10道，共40分）
1.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
2.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
3.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
4.下列说法不正确的是（ ）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
5.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
7.以下属于“免税收入”的是（）
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入
8.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
9.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元
10.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）
A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
二、多选题（5道，共30分）
11.下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）
A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业
B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
12.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
A.母公司
B.总公司
C.分公司
D.子公司
13.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）
A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得
14.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
A.购买国库券到期兑现的利息
B.外单位欠款给付的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金
D.确实无法偿付的应付款
三、判断题（10道，共30分）
16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
17.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
18.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）
19.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
20.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%
21.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）
22.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）
23.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )
24.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）
25.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）
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