形考任务二（20分）

试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

3.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.享受所在国为新设公司提供的免税期

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

4.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.合伙企业

B.普通合伙企业

C.有限合伙企业

D.股份有限合伙企业

6.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

7.以下属于“免税收入”的是（）

A.财政拨款?

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入?

8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

9.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元

10.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

二、多选题（5道，共30分）

11.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

A.登记注册地标准

B.实际管理机构地标准

C.国际标准

D.户籍标准

12.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

A.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

B.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

C.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

D.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

D.无形资产的摊销年限不得低于5年

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）

A.购买国库券到期兑现的利息

B.外单位欠款给付的利息

C.收取的逾期未退回包装物的押金

D.确实无法偿付的应付款

15.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）

A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额

D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

三、判断题（10道，共30分）

16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

17.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

18.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

19.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

20.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

21.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

22.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )

23.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）

24.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）

25.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

奥鹏，国开，广开，电大在线，各省平台，新疆一体化等平台学习
详情请咨询QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777