20春学期（1603、1609、1703）《审计原理》在线作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。

A.审核资产负债表日后货币资金支出情况

B.审核资产负债表日前后几天的购货发票

C.审查应付票据、应付账款的函证回函

D.审查购货发票与债券人名单

2.对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。

A.发现实际上已过期的应付账款

B.检查应付账款是经过适当授权的

C.确定所记录负债的合理性

D.确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账

3.下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺

A.注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准

B.注销必须经应收账款部门批准

C.注销必须由运输部门授权

D.注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销

4.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。

A.相关事项的错报金额和性质强弱

B.前任确定的财务报表重要性水平

C.相关事项是否影响本期财务报表

D.后任所出具报告的具体意见类型

5.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。

A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目

B.鉴定存货的质量

C.了解存货的所有权是否归属客户

D.获得存货是否实际存在的审计证据

6.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）

A.审计程序能否达到审计目标

B.审计过程能够适合各审计项目的具体情况

C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

D.重点审计程序的制定是否恰当

7.正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）

A.正确确定期后事项主要情况出现的时间

B.正确确定期后事项的性质

C.正确判断期后事项影响的大小程度

D.正确确定期后事项的性质及影响的大小程度

8.2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。

A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传

B.注册会计师对其他会员的工作进行比较

C.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通

D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传

9.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为(　)万元。

A.40000

B.44000

C.11000

D.1000

10.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（　　）。

A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确

B.确定相关审计结论的恰当性

C.确定是否需要追加其他审计程序

D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序

11.注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）

A.2013年2月28日

B.2013年3月18日

C.2013年3月22日

D.2013年3月23日

12.如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。

A.发表无保留意见

B.追加审计程序

C.提请被审计单位调整会计报表

D.发表保留意见

13.下列表述中，正确的是（ ）。

A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关

B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关

C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关

D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。

14.在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。

A.可容忍的偏差率

B.预计总体偏差率

C.可信赖程度

D.总体规模

15.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）

A.发表无保留意见

B.发表保留意见

C.发表否定意见

D.发表保留意见或拒绝表示意见

16.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（? ）

A.误受风险

B.误拒风险

C.信赖不足风险

D.信赖过度风险

17.注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。

A.最高

B.最低

C.中等

D.略低于最高

18.下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。

A.应收账款

B.银行存款

C.应付账款

D.应收票据

19.2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。

A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托

B.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托

C.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务

D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接

20.如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）

A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明

B.应当发表保留意见或否定意见

C.应当发表否定意见或拒绝表示意见

D.应当发表否定意见或拒绝表示意见

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

21.注册会计师对客户所负的责任有（）

A.提交管理建议书

B.按时、保质完成委托业务

C.保密

D.不按服务或成果的大小决定收费标准的高低

22.对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。

A.主营业务收入年度发生额

B.重要客户的销售额

C.重要产品的毛利率

D.销售给重要客户的产品的毛利率

23.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。

A.审计范围受到限制

B.监事会人员的变动

C.未调整事项

D.不符合一贯性原则的事项

24.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）

A.警告

B.罚款

C.罚金

D.暂停执业

25.内部控制的固有限制包括（）

A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

B.内部控制固有风险估计水平过低

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.内部控制控制风险估计水平过低

26.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。

A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同

B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征

D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征

27.下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）

A.人事政策和程序

B.购货交易和活动为正当批准

C.公司范舞弊机制

D.管理思想和经营风格

28.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）

A.委托人

B.被审计人

C.内部审计部门

D.审计人

29.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。

A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

30.下列关于重要性的论断中正确的有（）

A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要

B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量

C.重要性有数量和质量两个方面的特征

D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性

31.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。

A.独资

B.合伙

C.股份有限公司

D.有限责任

32.注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。

A.被审计单位的经营规模及业务性质

B.内部控制与审计风险的评估结果

C.会计报表各项目的性质及其相互关系

D.会计报表各项目的金额及其波动幅度

33.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。

A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠

B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠

C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠

D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠

34.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。

A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧

B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露

C.审计范围受到一定限制

D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限

35.下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。

A.账款金额较大

B.账款金额较小

C.可能存在争议或差错的账款

D.被审计单位内部控制无效

36.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）

A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务

B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大

C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式

37.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）

A.内部控制政策和程序与报表认定无关

B.内部控制政策和程序无效

C.注册会计师评估检查风险为最高水平

D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

38.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。

A.过账和汇总

B.完整性

C.真实性

D.估价

39.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。

A.设计财务会计制度

B.代理记账

C.验证企业资本

D.管理咨询

40.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）

A.租入固定资产是否确属企业需要

B.租入固定资产折旧的计提是否正确

C.租入固定资产是否已登入备查簿

D.租入固定资产计价是否正确

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）

42.根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）

43.被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ）

44.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。

45.注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）

46.控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）

47.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）

48.当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）

49.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）

50.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（?）