《国际税收》作业3

共20道题 总分：100分

一、单选题(共10题，50分)

1.有些跨国独立劳动者，虽然不完全具备提供劳务的场所条件，但其所得是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得时来源于该国境内，它依据的标准是___

A、固定极低标准

B、所得支付者标准

C、收入来源地标准

D、常设机构标准

2.间接抵免的实质是适用于___之间的抵免

A、跨国子公司与子公司之间

B、跨国母子公司之间

C、二者皆有

D、二者都不是

3.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、2.4

B、1.6

C、4

D、0.6

4.税收协定处理重复征税的重点问题项目是

A、财产所得

B、投资所得

C、劳务所得

D、经营所得

5.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元

A、80

B、120

C、110

D、100

6.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

7.我国最早签订的单项协定是___

A、《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》

B、《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》

C、《经合发范本》

D、《联合国范本》

8.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴

A、国际税务、国际税收

B、国际税收、国际税务

C、涉外税收、国际税收

D、国际税收、涉外税收

9.税收优惠越___,则税基越___

A、多、小

B、少、小

C、多、大

D、少、大

10.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

二、多选题(共5题，25分)

1.各国对避税港或低税区的确定方法主要有

A、列表法

B、税负比较法

C、收益法

D、损益法

2.目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题

A、通过国际法

B、通过本国国内税法的规定

C、通过两个或两个以上国家政府间签订税收协定或条约

D、通过联合国协调

3.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税 

C、扣除法

D、抵免法

4.税收优惠原则实现的客观条件是

A、必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人

B、本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免

C、不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法

D、本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补

5.国际税收产生的前提条件是

A、国家的产生与存在

B、跨国所得的大量形成

C、私有财产制度的存在和发展

D、世界各国普遍征收所得税并行使不同的征税权力

三、判断题(共5题，25分)

1.一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则

A、错误

B、正确

2.在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免

A、错误

B、正确

3.国际税收有其独立的征税对象和税种

A、错误

B、正确

4.按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法

A、错误

B、正确

5.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

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