23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税务会计》在线作业-00002

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分)

1.某商场为增值税一般纳税人。1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.55213.68

C.43638.58

D.80750.00

2.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。

A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用

B.进口关税

C.国内保险费

D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

3.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起，（）日内进行纳税申报。

A.15

B.30

C.45

D.60

4.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是（）。

A.生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）

B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

5.税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序,对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告),以实现企业最大税收利益的一门专业会计。

A.会计法

B.会计准则

C.税收法规

D.公司法

6.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并且在不能提供金融证明的情况下，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

A.5%以内

B.10%

C.10%以内

D.20%以内

7.纳税能力体现的是（）。

A.合理负税原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.实现制与应计制原则

8.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）元额扣除。

A.1500

B.1100

C.1000

D.400

9.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。

A.完税价格＝离岸价格÷（1+出口关税税率）

B.完税价格＝离岸价格÷（1-出口关税税率）

C.完税价格＝到岸价格÷（1+出口关税税率）

D.完税价格＝到岸价格÷（1-出口关税税率）

10.某公司进口白酒1000瓶（500克/瓶），进口关税完税价格为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的消费税为（）元

A.23125

B.27500

C.28000

D.28125

11.我国房产税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

12.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）

A.1月1日

B.1月15日

C.1月31日

D.2月10日

13.纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的（）。

A.不缴纳资源税

B.减半缴纳资源税

C.缴纳资源税

D.免税

14.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税对象

B.纳税期限

C.税率

D.税目

15.以下各项在批发环节加征消费税的是（）

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档化妆品

D.超豪华小汽车

16.车辆购置税纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为（）。

A.关税完税价格加上关税和消费税

B.关税完税价格加上关税和增值税

C.关税完税价格加上关税

D.关税完税价格加上关税和车船税

17.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A.转让无形资产使用权的收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.转让无形资产所有权的收入

D.出售固定资产的收入

18.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为（）。

A.移送应税产品的当月

B.移送应税产品的当日

C.移送应税产品的第2天

D.移送应税产品的月末最后一天

19.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是（）。

A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

20.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.60%

B.50%

C.30%

D.12%

21.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以（）为扣缴义务人。

A.支付人

B.代收人

C.代理人

D.受让者

22.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.有中国境内所得的企业

二、多选题 (共 18 道试题,共 36 分)

23.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（?????）。

A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的

B.因海关误征，多纳税款的

C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的

D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的

24.税务会计模式包括的内容有（）。

A.非立法会计

B.立法会计

C.混合会计

D.独立会计

25.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。

A.免征增值税项目

B.集体福利

C.分配给股东

D.个人消费

26.税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现，它们之间的两个会计等式为（）。

A.组成的计税价格×税率=应纳税额

B.计税依据×适用税率（或单位税额）＝应纳税额

C.应税收入—必要费用=应税所得

D.应税收入－扣除费用＝应税所得

27.根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

28.不得开具专用发票情况的有（）。

A.向消费者个人销售应税项目

B.销售旧货

C.提供应税劳务适用免税规定的

D.销售货物适用免税规定的

29.下列应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。

A.用于抵偿债务的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.换取生产资料的应税消费品

D.换取消费资料的应税消费品

30.下列契税计税依据的确定正确的有（）。

A.土地使用权的出售、房屋买卖，计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定

C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格

D.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税依据为同类市场价格

31.影响应纳税额的因素有（）。

A.计税依据

B.税率

C.纳税期限

D.减免税规定

32.由于各国税制结构体系不同，税务会计一般有三种类型。具体包括（）。

A.以所得税会计为主体的税务会计

B.以流转税（商品税）会计为主体的税务会计

C.流转税与所得税并重的税务会计

D.以财产行为税会计为主体的税务会计

33.我国目前的纳税申报方式主要有（）。

A.计算申报

B.数据电文申报

C.邮寄申报

D.直接申报

34.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.分期收款方式下，为合同规定的收款日期的当天

B.预收货款方式下，为货物发出的当天

C.赊销方式下，为货物发出的当天

D.报关进口的货物为报关进口后的7天内

35.下列车船属于法定免税的有（）。

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

36.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）。

A.立合同人

B.代理人

C.立据人

D.领受人

37.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖

D.牲畜、家禽的饲养

38.印花税的征税对象包括（）。

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿

D.权利许可证照

39.以下免征增值税的项目有（）

A.用于科学实验的进口设备

B.国际组织无偿援助的进口物资

C.外国企业无偿援助的进口设备

D.个人销售自己使用过的家具

40.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A.房屋维修

B.汽车修理

C.管道安装

D.服装加工

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.合伙企业的自然人业主费用扣除标准统一确定为60000元/年（5000元/月）。

42.税务会计中的税款支付能力即是纳税能力

43.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

44.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人加工的应税消费品量。

45.税务会计主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的实体，包括单位和个人（法人和自然人）。

46.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别缴纳土地增值税。

47.可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。

48.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。

49.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地缴纳消费税。

50.税务会计的相关性体现的是应纳税款与经济业务相关。

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