东财《审计》单元作业三

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 6 道试题,共 30 分)

1.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告内部控制发表（ ）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

2.内部控制审计意见的类型不包括（ ）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

3.关于预测性财务信息的涵盖期间，下列说法中错误的是（ ）。

A.可以有一部分是历史期间

B.不能全部是历史期间

C.至少有一部分是未来期间

D.必须全部是未来期间

4.注册会计师对期后事项所负的责任取决于（ ）。

A.期后事项主要情况出现的时间

B.期后事项发生的原因

C.期后事项的类型

D.期后事项发生的时间

5.对于财务报表中的舞弊事项，注册会计师可能采取的措施不包括（ ）。

A.舞弊金额很小则忽略不计

B.与治理层沟通

C.考虑是否向监管机构报告

D.考虑是否解除业务约定

6.下列关于执行商定程序中注册会计师独立性的说法中错误的是（ ）。

A.必须具有独立性

B.一般不要求具有独立性

C.如果业务约定对独立性提出要求则应满足相应要求

D.如果不具有独立性应在业务报告中说明

二、多选题 (共 8 道试题,共 40 分)

7.在对预测性财务信息的编制、列报和披露进行审核时，注册会计师应当确定（ ）。

A.预测性财务信息是否是在假设的基础上恰当编制的

B.预测性财务信息是否已恰当列报

C.所有重大假设是否已充分披露，并说明是最佳估计假设还是推测性假设

D.预测性财务信息的编制基础与历史财务报表是否一致，是否选用了恰当的会计政策

8.下列关于关联方交易的说法中正确的有（ ）。

A.企业在正常经营过程中也会发生关联方交易

B.关联方交易可能被人为复杂化而为管理层的操纵行为提供更多机会

C.关联方交易可能未按照正常的市场交易条件进行

D.企业支付给关键管理人员的薪酬属于关联交易

9.如果存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的情况，注册会计师应当 （ ）。

A.出具保留或否定意见的审计报告

B.评价管理层的未来应对计划是否可行

C.评价管理层的应对计划是否能改善目前的状况

D.要求管理层提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明

10.舞弊通常包括（ ）。

A.对财务信息作出虚假报告导致的错报

B.侵占资产导致的错报

C.由于误解有关事实而作出不当的会计估计

D.在选用会计政策时发生失误

11.下列情形中表明管理层对关联方交易的披露可能不具有可理解性的有（ ）。

A.交易的商业理由不清楚

B.交易对财务报表的影响不清楚或存在错报

C.理解交易所必需的关键条款或其他因素披露不适当

D.未说明交易是否全部披露给注册会计师

12.财务报表审阅业务中注册会计师实施的程序主要有（ ）。

A.检查实物资产

B.询问

C.函证

D.分析程序

13.在评价财务报表的合法性时，注册会计师应当考虑的内容有（ ）。

A.会计政策的合法性和合理性

B.会计估计的合理性

C.财务报表反映的会计信息的质量

D.财务报表的披露是否充分和恰当

14.下列关于会计估计的说法中正确的有（ ）。

A.不确定性很高的会计估计，其确认和计量属于特别风险

B.会计估计披露的充分性可能属于特别风险

C.会计估计的不确定性可能对持续经营能力产生影响

D.高度依赖判断的会计估计存在高度的不确定性

三、判断题 (共 6 道试题,共 30 分)

15.注册会计师首次接受委托时应当对期初余额进行审计。（ ）

16.在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。（ ）

17.最佳估计假设和推测性假设都可以作为预测性财务信息的编制基础，但推测性假设的事项或行动在未来发生的可能性更小。（ ）

18.内部控制审计是对特定基准日内部控制的有效性发表意见，因此注册会计师只需要关注基准日当天的内部控制。（ ）

19.所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。（ ）

20.商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。（ ）

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