东财《企业纳税实务X》综合作业

共40道题 总分：100分

一、单选题(共15题，30分)

1.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A、企业取得的财政拨款

B、企业接受捐赠收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

2.个人取得的财产租赁所得，每次收入在四千元以上的，允许扣除的费用按百分之（）计算。

A、十五

B、二十

C、二十五

D、三十

3.下列不符合对卷烟征收批发环节消费税的规定的是（）。

A、经营烟草制品批发企业应取得烟草专卖批发企业许可证

B、企业将从烟卷烟厂购买的卷烟批发销售给零售单位时应缴纳批发环节消费税

C、卷烟批发企业之间销售的卷烟也要缴纳批发环节消费税

D、卷烟批发环节消费税的比例税率为11%，单位税额为每支0.005元

4.某商业企业为增值税小规模纳税人，某月购进货物支付总价款20万元，销售货物取得含税销售额25.75万元，该企业本月应纳增值税税额为（）。

A、0.57万元

B、0.75万元

C、0.6万元

D、0.7万元

5.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额（）倍以下的罚款。

A、10

B、20

C、30

D、40

6.环境保护税法对（）污染物以污染当量为计税单位。

A、煤矸石

B、尾矿

C、大气污染物

D、工业噪声

7.个人在境内发生（），应缴纳土地增值税。

A、以继承方式将房地产转让给直系亲属

B、以赠与方式将房地产转让给直系亲属

C、通过非营利的社会团体将房地产赠与公益事业

D、将房地产转让给除直系亲属义务的个人

8.下列不属于增值税进项税额的是（）。

A、纳税人购进货物向卖方支付的增值税

B、纳税人购进服务向应税服务提供方支付的增值税

C、纳税人提供加工、修理修配劳务向买方收取的增值税

D、纳税人购进无形资产或不动产向卖方支付的增值税

9.下列不符合对生产销售卷烟征收消费税的规定的是（）。

A、生产企业销售甲级标准条卷烟应纳消费税=销售额×56%＋销售数量（支）×0.003元／支

B、生产企业销售乙级标准条卷烟应纳消费税=销售额×36%＋销售数量（支）×0.003元／支

C、纳税人销售非标准条卷烟统一适用36%的税率计算消费税的应纳税额

D、标准条卷烟是指每条卷烟200支（10包，每包20支）

10.下列不符合进口货物关税计算的有关规定的是（）。

A、进口货物关税应纳税额=进口货物完税价格×关税税率

B、进口货物完税价格由海关以进口货物的成交价格为基础进行审定

C、进口货物完税价格相当于进口货物的到岸价格

D、进口货物的到岸价格主要是指进口货物成交价，不含运费、保险费

11.某烟草批发企业向零售单位批发销售甲级卷烟1000标准条，每标准条不含增值税的销售价格为150元，适用比例税率为11%，单位税额为每支0.005元。批发销售该批卷烟应纳消费税税额为（）。

A、16500元

B、17500元

C、18500元

D、19500元

12.衰竭期矿山是指设计开采年限超过十五年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二十以下或者剩余开采年限不超过（）年的矿山。

A、十

B、八

C、五

D、三

13.下列货物中不适用9%税率征收增值税的是（）。

A、粮食等农产品、食用植物油、食用盐

B、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、饲料、化肥、农药

C、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

D、鞋帽、服装、家电

14.以下所列生物资产中的（）属于生产性生物资产。

A、生长中的大田作物、蔬菜、用材林

B、防风固沙林、水土保持林和水源涵养林

C、为产出农产品而持有的经济林、薪炭林、产畜和役畜

D、存栏待售的牲畜

15.下列表述不符合“税金及附加”科目的核算要求的是（）。

A、企业计提消费税借记“税金及附加”、贷记“应交税费——应交消费税”科目

B、期末应将“税金及附加”科目借方余额转入“本年利润”科目借方

C、期末应将“税金及附加”科目借方余额转入“本年利润”科目贷方

D、期末结转后“税金及附加”科目无余额

二、多选题(共20题，60分)

1.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有（）。

A、小型微利企业减按20%的税率征收

B、高新技术企业减按15%的税率征收

C、技术先进型服务企业减按15%的税率征收

D、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收

2.以下表述符合车辆购置税法的规定的有（）。

A、在境内购置自用应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人

B、应税车辆包括以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的车辆

C、纳税人进口自用应税车辆不包括在境内购买的进口车辆

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税

3.以下凭证应征收印花税的有（）。

A、经济合同、产权转移书据

B、国家指定部门与农民书立的农产品收购合同

C、营业账簿

D、权利及许可证照

4.下列消费品征收消费税的有（）。

A、企业生产的烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

B、企业进口的摩托车、小汽车、高尔夫球及球具

C、企业生产的鞭炮及焰火、成品油、高档手表、游艇

D、企业生产的电视机、冰箱、空调

5.下列各项符合增值税征收率的规定的有（）。

A、征收率是指增值税应纳税额与销售额的比率

B、增值税的征收率适用于按简易方法计税的纳税人

C、增值税的征收率仅适用于小规模纳税人

D、按简易方法计税的增值税征收率统一规定为3%，有特殊规定者从其规定

6.下列表述符合印花税的规定的有（）。

A、在我国境内建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人

B、在我国境内领取土地使用证、房产证的，以领受人为纳税人

C、在我国设立的证券交易所进行证券交易的，以买方为纳税人

D、在我国境内书立经济合同的，以立合同人的各方为纳税人

7.以下各项符合企业所得税关于所得来源地的规定的有（）。

A、销售货物所得以交易活动发生地为所得来源地

B、提供劳务和服务所得以劳务服务发生地为所得来源地

C、转让不动产所得，以不动产所在地为所得来源地

D、股息、红利等权益性投资所得，以投资企业所在地为所得来源地

8.根据财税〔2015〕78号文件规定，增值税一般纳税人提供（），增值税即征即退70%。

A、垃圾处理劳务、污水处理劳务

B、污泥处理处置劳务

C、汽车修理修配劳务

D、工业废气处理劳务

9.以下各项表述符合土地增值税的规定的有（）。

A、土地增值税实行四级超率累进税率

B、土地增值率高的适用较低税率

C、土地增值率是指土地增值额占扣除项目金额的比率

D、应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率

10.下列情形暂予免征环境保护税的有（）。

A、农业生产排放的应税污染物

B、机动车、铁路机车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物

C、依法设立的城乡污水、生活垃圾集中处理场所排放不超过国家排放标准的污染物

D、纳税人综合利用符合国家和地方环境保护标准的固体废物

11.下列表述符合土地增值税的规定的有（）。

A、土地增值额＝应税收入额－扣除项目金额

B、应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入形式

C、土地增值税以增值额为计税依据

D、土地增值税以应税收入额为计税依据

12.采用核定应税所得率征收法计算征收企业所得税，以下表述正确的有（）。

A、应税所得率是应税所得额占应税收入总额的比重，不同行业的应税所得率由税务机关确定

B、应纳税所得额=收入总额×应税所得率

C、应纳税所得额=成本或费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率

D、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率

13.关于居民个人综合所得的专项附加扣除标准的下列表述，正确的包括（）。

A、首套住房贷款利息支出每月定额扣1000元，最长期限不得超过240个月

B、住房租金支出根据城市类型不同每月扣除标准分别为1500元、1100元和800元三档

C、独生子女赡养老人扣除标准为每月扣除2000元

D、非独生子女由兄弟姐妹分摊每月2000元赡养老人扣除额度，每人不能超过每月1000元

14.根据企业所得税实施条例规定，下列项目所得减半征收企业所得税的有（）。

A、从事水果、坚果的种植所取得的所得

B、从事兽医、农技推广项目所取得的所得

C、企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物所取得的所得

D、企业从事海水养殖、内陆养殖项目所取得的所得

15.以下选项中表述正确的有（）。

A、地方教育附加是全国统一开征的费种

B、地方教育附加以纳税人实际缴纳消费税的税额为计征依据

C、地方教育附加的征收率为2%

D、地方教育附加与增值税、消费税同时申报缴纳

16.以下表述符合试点征收水资源税的规定的有（）。

A、水资源说的征收对象为取用的地表水或者地下水

B、根据当地水资源状况等情况水资源税实行差别税率

C、水资源税对取用地表水或者地下水的单位和个人征收

D、试点征收水资源税的地区继续征收水资源费

17.污染物排放者直接向环境排放的污染物，属于环境保护税的征税范围的有（）。

A、水污染物

B、大气污染物

C、固体废物

D、工业噪声

18.下列情形省级政府可以决定免征或者减征资源税的有（）。

A、纳税人在开采应税产品过程中因意外事故遭受重大损失

B、纳税人在开采应税产品过程中因自然灾害遭受重大损失

C、纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿

D、纳税人从衰竭矿山开采的矿产品

19.以下各项符合个人所得税法的规定的有（）。

A、居民个人取得的税法二条规定的第一项至第四项所得，按纳税年度合并计征个人所得税

B、非居民个人取得税法第二条规定的第一项至第四项所得，按月或按次分项计征个人所得税

C、个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率，按月或按次分项征收个人所得税

D、个人取得的经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率，按年计征个人所得税

20.以下内容符合契税的规定的有（）。

A、房屋转让双方均为契税的纳税人

B、土地使用权的出让方按补缴土地出让金或土地收益计算缴纳契税

C、土地出让方应补缴契税=土地使用权出让金（或土地收益）×契税税率

D、取得转让土地使用权的承受人应按转让合同成交价格计算缴纳契税

三、判断题(共5题，10分)

1.我国对高档化妆品和普通化妆品均征收消费税。（）

A、对

B、错

2.纳税人在境内销售不动产、转让土地使用权，增值税税率为6%。（）

A、对

B、错

3.纳税人出口货物退还增值税、消费税的，已缴纳的城市维护建设税一并退回。（）

A、对

B、错

4.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。（）

A、对

B、错

5.已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人缴纳车辆购置税的计税价格=车辆初次纳税的计税价格×（1-使用年限×10%）。（）

A、对

B、错

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