23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《审计学》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)

1.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑

B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表

C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理

D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑

2.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。

A.权威性

B.独立性

C.客观性

D.合法性

3.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。

A.权利和义务

B.计价和分摊

C.发生

D.完整性

4.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。

A.剥削

B.统治

C.受托经济责任

D.经济利益

5.如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告（）

A.无法表示意见

B.保留意见

C.非标准的无保留意见

D.否定意见

6.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。

A.审计范围签约

B.双方的义务

C.审计收费

D.审计风险

7.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）

A.财务报表层次

B.认定层次

C.账户余额

D.交易或事项

8.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。

A.应收账款

B.账户记录中

C.应付账款

D.账户记录外

9.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。

A.验资

B.财务报表审阅

C.内部控制审核

D.对财务信息执行的商定程序

10.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

A.以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

11.银行存款函证的对象是（ ）。

A.存款余额不为零的银行

B.所有银行

C.存款余额为零的银行

D.所有存过款的银行

12.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。

A.审计效率

B.审计效果

C.样本的选择

D.审计质量控制

13.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。

A.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题

B.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的

C.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行

D.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题

14.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关

B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据

15.关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）

A.验收单、请购单都需要连续编号控制

B.验收单与应付账款的存在认定有关

C.验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

D.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

16.按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A.任务

B.条件

C.环境

D.依据

17.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。

A.承接了主要工作由专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

18.D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。

A.通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量

B.通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性

C.通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性

D.通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态

19.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A.函证

B.询问

C.观察

D.分析性复核

20.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。

A.主任会计师

B.项目负责人

C.外勤审计人员

D.质量督导人员

21.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。

A.存在

B.计价和分摊

C.完整性

D.权利和义务

22.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报

A.完整性

B.准确性

C.存在

D.计价和分摊

23.当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。

A.前任注册会计师与被审计单位有分歧

B.前任注册会计师不具备专业胜任能力

C.前任注册会计师与被审计单位不独立

D.前任注册会计师受到被审计单位限制

24.以下不属于内部控制要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制风险

D.控制活动

25.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

A.为了进行风险评估程序

B.收集充分适当的审计证据

C.为了识别和评估财务报表重大错报风险

D.控制检查风险

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

26.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。

A.授权与业绩评价

B.信息处理

C.实物控制

D.职责分离

27.标准审计报告包含以下要素 ( )。

A.审计报告要素齐全

B.属于无保留意见

C.不附加说明段

D.不附加强调事项段或任何修饰性用语

28.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。

A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事

B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系

C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人

D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

29.质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。

A.技术培训以保证其精通审计业务

B.职业教育以保证其保持职业道德

C.完成其工作职责所需的专门知识

D.开展同业检查的专业知识

30.固定资产循环包括（）。

A.固定资产购置

B.固定资产处置

C.固定资产折旧

D.固定资产租赁

31.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。

A.控制设计合理

B.控制设计不合理或缺乏必要的控制

C.控制设计虽然不合理，但执行有效

D.控制设计合理且执行无效

32.注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

33.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的( )。

A.审计前的借方金额与贷方金额

B.审定金额的借方与贷方

C.调整金额借方与调整金额贷方

D.重分类调整金额的借贷两方

34.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。

A.向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等

B.向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等

C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等

D.如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核

35.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。

A.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大

B.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大

C.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

D.预期误差越小，需选取的样本量越大

36.下列能够履行监控责任的有（ ）。

A.主任会计师

B.副主任会计师

C.聘请的专家

D.被审计单位负责人

37.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。

A.采用的会计准则和相关会计制度

B.特定行业的报告要求

C.以及被审计单位组成部分的分布

D.评估的重大错报风险的水平

38.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容( )。

A.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致

B.财务报表的列报、结构和内容是否合理

C.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报

39.以下属于资产负债表日后调整事项的有（)

A.资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入

B.资产负债表日后资本公积转增资本

C.资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁

D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

40.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。

A.控制环境

B.何时能得到相关信息

C.错报风险的性质

D.审计证据适用的期间或时点

41.审计关系人主要包括( )。

A.审计主体

B.审计法规

C.审计客体

D.审计委托者

E.审计载体

42.对固定资产折旧的审查主要包括（）。

A.计提折旧的范围是否正确

B.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符

C.使用的折旧率是否正确

D.折旧的计算是否正确

43.在归整或保存审计工作底稿时，下列表述正确的是（）

A.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内

C.未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年

D.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

44.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。

A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值

C.年末采购、销售截止是恰当的

D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致

45.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。

A.调整分录汇总表

B.重分类分录汇总表

C.未调整不符事项汇总表

D.综合分析汇总表

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

46.如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。

47.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。

48.累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。

49.存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。

50.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。

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