《审计学原理（本科）》23年6月作业考核-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.财务报表在审计前存在重大错报的可能性,称为()。

A.控制风险

B.检查风险

C.审计风险

D.重大错报风险

2.关于中国注册会计师协会会员，下列说法恰当的是（ ）

A.协会会员包括执业会员和非执业会员

B.个儿会员就是非执业会员

C.团体会员就是执业会员

D.协会的名誉会员可以是境外会计领域权威人士

3.存货主要种类和估价基础未能在会计报表中进行揭示，对应的一般审计目标是（ ）

A.总体合理性

B.真实性

C.披露

D.分类

4.顺达会计师事务所在对黎明公司2004年会计报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的应付债券（到期一次还本付息债券）在流动负债项下单独列示，则管理当局违反了（ ）认定

A.存在或发生

B.完整性

C.估价或分摊

D.表达与披露

5.审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。

A.应收账款函证回函

B.银行对账单

C.销货发票

D.材料出库单

6.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将控制风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性测试程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响会计报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（ ）的责任

A.普通过失

B.重大过失

C.推定欺诈

D.欺诈

7.在控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度,则应当()

A.增将样本或执行替代审计程序

B.增将样本或执行追加审计程序

C.增将样本，扩大测试范围

D.增将样本或修改实质性测试程序

8.编制完成的审计计划应当经（　）审核和批准

A.签字注册会计师

B.会计师事务所有关业务负责人

C.被审计单位董事会

D.被审计单位管理当局

9.下列有关注册会计师审计，说法不恰当的是（ ）

A.注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场

B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所

C.注册会计师审计的依据是独立审计准则和职业道德规范准则

D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定

10.下列关于质量控制准则的理解，不恰当的是（ ）

A.质量控制准则的全部内容包括质量控制基本准则和质量控制具体准则两个层次

B.质量控制准则的全部要求是衡量注册会计师审计工作质量的基本依据

C.质量控制准则是保证独立审计准则得以遵守和落实的重要基础

D.质量控制准则所要规范的对象是事务所的全体人员

11.以下表述正确的是（ ）

A.特殊审计目的审计意见包括真实性和合法性

B.特殊审计目的审计意见包括合法性和公允性

C.特殊审计目的审计意见应当根据委托目的而定

D.特殊审计目的审计意见应当根据审计内容的特殊性而定

12.根据《独立审计具体准则第8号--错误与舞弊》，下列属于舞弊的有（ ）

A.对会计政策的误用

B.侵占资产

C.走私

D.对事实的误解

13.下列有关独立审计准则的说法,不正确的是( )

A.独立审计准则是注册会计师执行各项业务的行为标准

B.独立审计准则的全部内容包括独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告、执业规范指南

C.独立审计准则是注册会计师发表审计意见的基本依据

D.独立审计准则是衡量注册会计师的工作质量的基本依据

14.注册会计师不代行被审计单位的管理职能，这是基于区分（ ）的要求

A.管理职能和会计职能

B.管理职能和审计职能

C.会计责任和审计责任

D.管理责任和审计责任

15.以下关于质量控制的地位和作用，理解正确的是（ ）

A.会计师事务所实施的质量控制的程序和政策构成了该会计师事务所实施的内部控制的整体

B.质量控制构成了会计师事务所生存和发展的基础

C.质量控制是针对注册会计师实施的各项业务而实施的

D.全面质量控制是对注册会计师执行审计业务作出的原则性要求，项目质量控制是对注册会计师执行具体审计业务所实施的审计程序作出的具体要求

16.审计按目的、内容分为( )

A.国家审计、独立审计和内部审计

B.会计报表审计、合规性审计和经营审计

C.内部审计和外部审计

D.有偿审计和无偿审计

17.在发现错误和舞弊的迹象时，注册会计师的下列措施不恰当的有（ ）

A.对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序

B.与管理当局讨论

C.将发现的错误和舞弊迹象记录于工作底稿

D.如果证实错误或舞确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响

18.()是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率.效果和经济性。

A.内部审计

B.合规性审计

C.绩效审计

D.财务报表审计

19.下列不属于注册会计师避免法律诉讼的具体措施的是（ ）

A.与委托人签订业务约定书

B.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

C.增强注册会计师的独立性

D.提取风险保险或购买责任保险

20.审计人员通过监盘.观察等方法,可以获取()。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.注册会计师应当从下列(??????)方面了解被审计单位及其环境。

A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

B.被审计单位对会计政策的变更

C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价

D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制

22.审计作为一个整体,其主要作用是(???)

A.监督

B.制约

C.促进

D.管理

23.注册会计师的法律责任的种类有(??????)。

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.违约责任

24.在有关保守客户信息秘密的下列说法中,你认为正确的是(??????)。

A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的

B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务

C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求

D.保密的要求不因为业务的终结而终止

25.按审计地点分类,可以分为(??)

A.民间审计

B.就地审计

C.报送审计

D.强制审计

26.我国CPA设计的审计模型中,与资产负债表、利润表均有相关项目的循环包括

A.销售与收款循环

B.购货与付款循环

C.生产循环

D.筹资与投资循环

27.审计依据的特点为(???)。

A.可比性

B.层次性

C.相关性

D.时效性

28.审计人员对被审事项合法、合规性评价有(???? )等依据。

A.法律

B.法规

C.制度

D.法理

29.审计与会计的区别主要表现在(????)。

A.产生的基础不同

B.方法不同

C.工作程序不同

D.职能不同

30.内部审计与民间审计差异主要表现在(????)

A.审计依据

B.独立性

C.审计收费

D.审计作用

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

31.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。()

32.如果被审单位财务报表中存在重大错弊,注册会计师运用常规审计程序通常可以发现,但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。()

33.固有风险与检查风险成反项关系。()

34.审计依据包含审计准则。()

35.审计报告的收件人应当是被审计单位。()

36.如果应收账款最终收回或收到退货,说明当时入账的销售业务是真实的;如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账,注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。()

37.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()

38.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。()

39.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。()

40.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展而变化的。()

四、简答题 (共 2 道试题,共 20 分)

41.如何理解审计的基本特征?

42.什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?

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