20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中国税制》在线作业

试卷总分:100  得分:100

一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

1.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.

2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上

3.我国消费税实行的是价外税

4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.

5.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.

6.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能

7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.

8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.

9.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款

10.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

11.出口货物退(免)税的税种包括()

A.资源税

B.消费税

C.增值税

D.城市维护建设税

E.关税

12.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()

A.金融债券的利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

D.国债利息收入

13.下列各项中,属于关税征税对象的是()

A.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

B.贸易性商品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.个人邮寄物品

14.我国消费税分别采用()的计征方法

A.从量定额和从价定率相结合

B.从量定额

C.从价定额

D.从价定率

15.下列对有关消费税的表述中,正确的是()

A.消费税具有转嫁性

B.征税项目具有普遍性

C.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收

D.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收

16.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()

A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

17.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()

A.生产性外商投资企业自营出口货物

B.生产企业自营出口货物

C.生产企业委托出口货物

D.外贸企业委托出口货物

E.外贸企业出口收购货物

18.我的消费税的纳税义务人有()

A.外商投资企业

B.国有企业

C.事业单位

D.个体经营者

19.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()

A.轮船承运业务收入

B.维修房屋收入

C.景区内环保车运营收入

D.拆除建筑物收入

20.收入总额中的下列()收入为不征税收入

A.财政拨款

B.国家税务总局规定的其他不征税收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

21.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()

A.销售境内的不动产

B.在境内组织旅客出境旅游

C.在境内从事货物期货业务

D.发生在境内的工程分包劳务

22.以下项目使用5%税率征收营业税的有()

A.舞厅

B.游艺厅

C.旅行社营业额

D.代理电信业

E.交通部门有偿转让高速公路收费权

23.城市维护建设税适用的税率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

24.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()

A.汽车修配厂为本厂修理汽车

B.商店服务部为其本店职工修理手表

C.企业受托为另一企业加工服装

D.企业为另一企业修理锅炉

25.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()

A.税收滞纳金

B.消费税税款

C.向环保部门缴纳的罚款

D.企业所得税税款

26.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()

A.管理机构、营业机构、办事机构

B.提供劳务的场所

C.工厂、农场、开采自然资源的场所

D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

27.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()

A.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人

28.以下关于增值税的表述正确的是( )

A.增值税的作用是调节收入差距

B.增值税是价外税

C.增值税属于间接税

D.增值税实行税款抵扣制度

29.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格

A.进口关税及其他国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

D.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

30.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税

A.销售额

B.销售数量

C.生产额

D.所得额

三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.下列行为中,属于增值税征税范围的是()

A.歌舞餐厅提供餐饮服务

B.房地产开发公司销售房屋

C.咨询公司提供中介服务

D.供电局销售电力

32.现行消费税从价计征的计税依据是指()

A.含消费税而不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.不含消费税也不含增值税的销售额

33.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

34.下列行为,应征增值税的是( )

A.银行开办的融资租赁业务

B.邮政部门销售的集邮商品

C.邮政部门发行报刊

D.典当业的死当物品销售

35.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购非应税项目的运输费用

C.外购劳保用品支付的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

36.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()

A.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

B.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳

C.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

37.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()

A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法

B.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

D.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

38.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()

A.提供著作权的使用权取得的报酬

B.将外国小说翻译出版取得的报酬

C.受托从事文字翻译取得的报酬

D.发表论文取得的报酬

39.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()

A.购买福利彩票的中奖收入

B.国际组织颁发的环境保护方面的奖金

C.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

D.单位自行规定发放的补贴

40.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元

A.1950

B.1825

C.1750

D.1170

41.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()

A.暂减按20%的税率征税

B.减按15%的税率征税

C.减半征税

D.免税2年

42.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.

A.500

B.300

C.30

D.100

43.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()

A.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

B.某商店为厂家代销服装

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

44.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()

A.800元

B.3500元

C.2000元

D.1600元

45.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()

A.纳税环节

B.纳税人

C.税率

D.征税对象

46.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()

A.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

47.下列不属于关税纳税义务人的是()

A.邮递出口物品的收件人

B.进境物品的携带人

C.进口货物的收货人

D.出口货物的发货人

48.纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税

A.转让者所在地

B.土地所在地

C.土地使用者所在地

D.受让者所在地

49.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()

A.对生产企业实行退税,采取免抵退方法

B.对生产企业实行退税,采取先征后退方法

C.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

D.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

50.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()

A.1920元

B.1568元

C.1344元

D.1316元