20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计原理》在线作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。

A.检查风险、控制风险、低

B.检查风险、审计风险、低

C.控制风险、检查风险、低

D.控制风险，审计风险，低

2.注册会计师在审计过程中，在（?）必须恰当运用重要性原则。

A.计划阶段、实施阶段和报告阶段

B.计划阶段和实施阶段

C.编制审计计划时和评价审计结果时

D.实施阶段和报告阶段

3.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。

A.细节测试

B.数字测试

C.控制测试

D.分析程序

4.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。

A.管理层的可信赖程度

B.审计人员的审计经验

C.可接受的检查风险

D.具体审计项目的重要性

5.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）

A.相关内部控制的有效性

B.助理人员的知识和经验

C.分支机构的分布区域

D.出具审计报告的时间要求

6.下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来

A.虚增本年销售收入

B.未记录销售折扣

C.年末应收账款被挪用

D.多计销货退回

7.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）

A.发表无保留意见

B.发表否定意见

C.发表保留意见或拒绝表示意见

D.发表保留意见

8.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。

A.无法表示意见就是拒绝接受委托

B.无法表示意见就是不愿意表示意见

C.无法表示意见实质上是否定意见

D.无法表示意见实质上是不能发表意见

9.以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。

A.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任

B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告

C.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告

D.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告

10.注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（　）。

A.实际执行的重要性略高

B.实际执行的重要性更高

C.实际执行的重要性更低

D.两者相等

11.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。

A.通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求

B.注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度

C.审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用

D.审计报告具有鉴证作用

12.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）

A.流动负债是否有所隐瞒

B.明细账合计数与总账是否相符

C.已贴现的票据是否在附注中单独列示

D.固定资产的预计使用年限是否适当

13.下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）

A.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

B.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

C.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

14.2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。

A.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接

B.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托

C.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托

D.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务

15.下列表述中，正确的是（ ）。

A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关

B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关

C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关

D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。

16.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。

A.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查

B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系

C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账

D.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函

17.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）

A.检查风险的估计水平

B.控制风险的估计水平

C.固有风险的实际水平

D.固有风险的估计水平

18.为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从（）中选择一个测试样本

A.销售发票

B.客户订单

C.发运凭证

D.主营业务收入明细账

19.客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误

A.每季给所有的供应商寄出书面询证函

B.将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致

C.合计购货日记账

D.从购货日记账总额追查到总账

20.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（??）。

A.呈比例变动关系

B.呈同向变动关系

C.呈反向变动关系

D.不存在关系

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

21.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。

A.执行替代审计程序

B.增加样本量

C.发表保留意见或无法表示意见

D.修改实质性程序

22.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。

A.过账和汇总

B.真实性

C.完整性

D.估价

23.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）

A.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式

B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大

C.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务

D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

24.审计业务约定书的作用包括（ ）

A.在法律诉讼中据以确定双方应副责任

B.在审计过程中合理运用分析性复核

C.使客户了解审计人员的审计责任

D.事务所据以检查客户履行约定义务情况

25.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）

A.建立和健全本单位的内部控制制度

B.保证经营活动持续进行

C.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。

D.保护本单位资产的安全完整

26.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）

A.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则

B.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目

C.总体由少量的大额项目构成

D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据

27.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)

A.资产总额

B.营业收入

C.净资产

D.净利润

28.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）

A.租入固定资产计价是否正确

B.租入固定资产是否确属企业需要

C.租入固定资产是否已登入备查簿

D.租入固定资产折旧的计提是否正确

29.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。

A.有关业务活动

B.实物资产

C.内部控制的执行情况

D.会计资料和其他信息

30.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。

A.连带责任

B.行政责任

C.民事责任

D.刑事责任

31.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）

A.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少

C.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少

D.可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多

32.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。

A.被审计单位内部控制的强弱

B.所选择的函证方式

C.应收账款占总资产的比重

D.以前年度函证的结果

33.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。

A.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠

B.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠

C.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠

D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠

34.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。

A.验证企业资本

B.设计财务会计制度

C.管理咨询

D.代理记账

35.下列表述中，不正确的有（　）。

A.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

B.注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则

C.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关

D.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠

36.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）

A.观察已经寄出的对账单的完整性

B.检查销售发票连续编号的完整性

C.检查赊销业务是否经过授权批准

D.检查发运凭证连续编号的完整性

37.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）

A.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

B.注册会计师评估检查风险为最高水平

C.内部控制政策和程序无效

D.内部控制政策和程序与报表认定无关

38.下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。

A.证据的来源

B.证据的性质

C.被审计单位的业务性质

D.获取证据的内部控制环境

39.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）

A.职业道德准则

B.独立审计准则

C.审计质量控制准则

D.后续教育准则

40.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。

A.股份有限公司

B.独资

C.有限责任

D.合伙

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。

42.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查

43.当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）

44.根据我国相关法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）

45.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。

46.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）

47.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）

48.注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）

49.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）

50.会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）