形考任务一（20分）

试卷总分:100  得分:100

一、单选题（10道，共40分）

3.税收筹划的目标是（ ）

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业利润最大化

D.企业价值最大化

5.税收法律关系中的主体是指（ ）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.征纳双方

3.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A.所有权

B.政治权力

C.行政权力

D.财产权利

1.（ ）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

5.税收三性是指（ ）

A.广泛性、强制性、固定性

B.政策性、强制性、无偿性

C.无偿性、固定性、强制性

D.无偿性、自觉性、灵活性

10.下列情况是非居民企业的是（ ）

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内成立的企业

7.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

二、多选题（5道，共30分）

12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

A.分层次处罚

B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金

C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

12.税收优惠主要形式包含（ ）

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

15.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）

A.经国务院批准的其他所得

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.在境内提供咨询服务取得的收入

D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

14.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）

A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

13.下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

三、判断题（10道，共30分）

16.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

19.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

17.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

18.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

24.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

22.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

23.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

24.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

25.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

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