西交《内部控制制度》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。

A.与该缺陷直接相关的责任单位

B.公司的经营情况

C.负责执行整改措施的人员

D.责任单位的上级单位

答案:

2.分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。

A.内部机构

B.治理结构

C.管理机构

D.董事会

答案:

3.注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。

A.标准意见

B.带强调事项段的无保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

答案:

4.企业内部控制评价的主体是（）

A.政府机关

B.会计师事务所

C.董事会或类似权力机构

D.财务部门

答案:

5.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（ ）。

A.预算管理委员会

B.预算管理工作机构

C.各责任中心

D.各利润中心

答案:

6.我国企业内部监督体系的构成不包括（

A.审计委员会

B.监事会

C.股东大会

D.内部审计机构

答案:

7.注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。

A.询问

B.检查

C.重新执行

D.观察

答案:

8.2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框

D.企业风险管理整合框架

答案:

9.内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。

A.最优化理论

B.行为科学理论

C.需要层次理论

D.权变理论

答案:

10.下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。

A.企业文化

B.内部审计

C.人力资源政策

D.公司治理结构

答案:

11.一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（ ）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.严重缺陷

答案:

12.下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。

A.企业文化

B.内部审计

C.人力资源政策

D.公司治理结构

答案:

13.绩 效 考 评 系 统 的 评 价 主 体 主 要 是（

A.公司董事会和各级管理者

B.各级管理者

C.全体员工

D.各个部门

答案:

14.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（ ）。

A.会计基础绩效考评模式

B.平衡计分卡绩效考评模式

C.经济基础绩效考评模式

D.战略管理绩效考评模式

答案:

15.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。

A.比率法

B.趋势分析法

C.因素分析法

D.综合分析法

答案:

16.下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )

A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

答案:

17.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。

A.事前控制

B.制度设计、制度执行与监督评价

C.事中控制

D.事后控制

答案:

18.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。

A.内部控制环境的强弱

B.风险评估的结果

C.变化发生的性质和程度

D.日常监督的有效性

答案:

19.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。

A.安全可靠

B.及时相关

C.有高价值

D.真实准确

答案:

20.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。

A.内部控制强调全员参与，人人有责

B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任

D.被动地遵守内部控制的相关规定

答案:

21.内部控制的现实意义不包括（）

A.实施内部控制有助于提升企业管理水平

B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本

C.实施内部控制有助于提髙企业的风险防御能力

D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益

答案:

22.在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要保证的是( )

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.风险评估

答案:

23.企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（ ）。

A.一个月

B.二个月

C.三个月

D.四个月

答案:

24.针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（ ）。

A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本

B.广泛听取行业专家的意见

C.既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力

D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例

答案:

25.以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。

A.注重资本增值

B.着眼长期发展

C.评价指标单一

D.指标计算相对简单

答案:

26.下列不属于合同控制措施的是（）。

A.统一归口管理

B.建立分级授权管理制度

C.限制接近

D.明确职责分工

答案:

27.注册会计师测试企业层面控制应当把握（ ）原则。

A.全面性

B.重要性

C.制衡性

D.适应性

答案:

28.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )

A.资产安全目标

B.财务报告及相关信息真实完整目标

C.提高经营的效率和效果目标

D.促进企业实现发展战略目标

答案:

29.企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。

A.委托研发

B.合作研发

C.自主研发

D.研发外包

答案:

30.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。

A.控制环境

B.事项识别

C.控制活动

D.监控

答案:

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

31.《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（ ）。

A.个别访问

B.调查问卷

C.专题讨论

D.穿行测试

E.实地查验

答案: 

32.财务报告的业务流程包括（ ）。

A.制订财务报告编制方案

B.确定重大事项会计处理方法

C.查实资产和负责

D.编制财务报告

E.对外提供以及分析利用等

答案: 

33.财务报告内部控制的有效性包括（ ）。

A.设计有效性

B.实验有效性

C.运行有效性

D.测试有效性

E.评价有效性

答案:

34.内部监督的基本要求包括（）

A.监督人员应具有独立性

B.监督人员应具有胜任能力

C.关注关键控制

D.监督人员应评估相应的风险水平

E.进行常规、持续的监督检查

答案 

35.资产安全目标包括( )

A.确保资产在外形上的完整性

B.确保资产在使用价值上的完整性

C.确保资产在价值量上的完整性

D.确保资产在价值上的完整性

E.确保资产在数量上的完整性

答案:

36.内部控制的目标有（）。

A.经营管理合法合规目标

B.资产安全目标

C.财务报告及相关信息真实完整目标

D.提高经营的效率和效果目标

E.促进企业实现发展战略目标

答案: 

37.企业在保护员工合法权益方面的风险主要包括（ ）。

A.侵犯员工民主权利的风险

B.侵犯员工人身权益的风险

C.薪酬管理风险

D.员工发展风险等

E.缺乏足够工作岗位

答案: 

38.信息系统自行开发的优点包括（ ）

A.开发人员熟悉企业情况，可以较好地满足自身需求，尤其是具有特殊性的业务需求

B.开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高

C.可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护

D.成熟的商品化软件质量稳定，可靠性髙

E.专业的软件提供商实施经验丰

答案:

39.企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括（）

A.设定业务层面目标

B.制定实现目标的战略规划

C.适时更新业务活动的目标

D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现

E.分解业务目标并下达

答案:E

40.企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（ ）。

A.发展战略可以为企业找准市场定位

B.发展战略是企业执行层的行动指南

C.发展战略也是内部控制的最高目标

D.没有发展战略企业就不会成功

E.发展战略是企业发展的基础

答案:BC

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（ ）

答案:正确

42.组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（ ）

答案:错误

43.在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。

答案:正确

44.编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。

答案:正确

45.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（ ）

答案 

46.合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。

答案: 

47.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。

答案: 

48.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。

答案: 

49.根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。

答案 

50.狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。（ ）

答案:

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