西交《国家税收》在线作业-00001
试卷总分:100 得分:98
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A.万分之二
B.万分之一
C.万分之五
D.万分之三
2.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定
3.下列税种中属于直接税的是（ ）。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
4.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
5.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税
A.两
B.三
C.四
D.五
6.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
7.属于只免税不退税的货物是( )。
A.天然牛黄
B.援外出口货物
C.古旧图书
D.白金
8.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ ）
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
9.税收采取的是( )方式。
A.强制征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
10.在税率一定的条件下,流转税的纳税额与( )。
A.流转额有关，与成本费用有关
B.流转额有关，与成本费用无关
C.与流转额无关，与成本费用有关
D.流转额无关，与成本费用无关
11.稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）
A.比例20％30％
B.固定2030
C.比例30％20％
D.固定3020
12.金融保险业适用的营业税税率为（ ）
A.3%
B.5%
C.7%
D.8%
13.税制与税法( )。
A.是两个完全相同的概念
B.在调整对象上存在差异
C.在构成要素上存在差异
D.在税收法律级次和法律效力方面存在差
14.在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。
A.附加
B.加征
C.加成
D.综合负担
15.（ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A.税基
B.税务支出
C.税收支出
D.税式支出
16.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
17.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
18.按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（ ）
A.10%
B.13%
C.18%
D.27%
19.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
20.车船使用税的税率为（ ）
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
21.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）
A.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
B.国有企业
C.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.一切企业、单位及个人
22.（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
23.税务机关最基本的权利是（ ）。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
24.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）
A.8-30元/吨
B.0、3-5元/吨
C.2-30元/吨
D.2-10元/吨
25.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( )
A.1、2%
B.5%
C.10%
D.12%
26.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
27.税收管理体制的核心内容是( )。
A.划分税收管理权限
B.划分机构
C.划分税种
D.划分区域
28.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
D.转移使用环节
29.进口货物的增值税由（ ）征收。
A.进口地税务机关
B.交货地税务机关
C.海关
D.进口方机构所在地税务机关
30.下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）
A.经营娱乐业
B.文化体育业
C.将自产的货物用于投资
D.饮食服务业
二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)
31.下列合同应交纳印花税的有（ ）
A.购销合同
B.建筑安装工程
C.承包合同
D.财产租赁合同
E.技术合同
32.税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
33.税制基本要素包括（ ）。
A.纳税环节
B.纳税人
C.纳税期限
D.税率
E.征税对象
34.跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有( )。
A.加大境外子公司的债务融资比重
B.减少应纳税所得额
C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D.与股本融资方式效果相同
35.下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A.家用电器
B.烟酒
C.汽车
D.鞭炮、焰火
E.汽油和柴油
三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
36.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（ ）
37.负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )
38.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）
39.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。( )
40.税务机关派出人员在进行检查时,必须出示税务检查证和税务检查通知书。( )
41.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ）
42.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（ ）
43.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ ）
44.在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ）
45.城建税是增值税.消费税.营业税的附加税,因此,它本身没有独立的征税对象。( )
46.根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类( )
47.罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚（ ）
48.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税( )。
49.在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )
50.税收制度和税法是一致的。 （ ）
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