形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
2.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.行政罚款
B.被没收的财物
C.非广告性质的赞助支出
D.经审批的流动资产盘亏损失
3.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.印花税
4.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
5.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
6.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
7.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
8.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
9.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
10.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
A.1年
B.2年
C.5年
D.一个纳税年度
二、多选题（5道，共30分）
11.“三险一金”指的是（ ）
A.养老保险
B.失业保险
C.基本医疗保险
D.住房公积金
12.新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）
A.养老保险
B.失业保险
C.医疗保险
D.住房公积金
13.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。
A.选择税法规定的最低年限折旧
B.选择税法规定的最高年限折旧
C.采用直线法计提折旧
D.采用加速法计提折旧
14.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。
A.销售返利递延滚动到下一期间
B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价
C.销售返利通过债务重组的方式解决
D.销售返利通过代为支付费用形式
15.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
三、判断题（10道，共30分）
16.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
17.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
18.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
19.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
20.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
21.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
22.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
23.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）
24.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
25.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
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