西交《税法学》在线作业
共50道题 总分：100分
一、单选题(共20题，40分)
1.下列选项中,不属于我国企业所得税纳税人的是( )
A、国有企业
B、集体企业
C、合伙企业
D、非居民企业
2.下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是( )
A、汽车
B、实木地板
C、游艇
D、汽油
3.某旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
4.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A、向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B、建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C、购置无形资产发生的利息支出
D、筹建期间发生的利息
5.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A、稿酬所得
B、财产租赁所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
6.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()
A、捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B、捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C、捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
D、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
7.所得税属于( )
A、直接税
B、间接税
C、流转税
D、财产税
8.计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。
A、定额扣除800元
B、定额扣除800元或定率扣除20%
C、财产原值
D、财产原值和合理费用
9.构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A、税源
B、计税依据
C、课税对象
D、税目
10.旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
11.年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为（ ）。
A、10%
B、15%
C、18%
D、27%
12.我国现行增值税条例规定,对出口货物适用的增值税税率为( )
A、零税率
B、3％
C、10％
D、17％
13.下列（ ）不是税收法律关系的特点 。
A、主体的一方只能是国家
B、体现国家与纳税人两方面的意志
C、权利义务关系具有不对等性
D、具有财产所有权或支配权单向转移的性质
14.2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A、2 万元
B、18 万元
C、20 万元
D、22 万元
15.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、适用税率
D、纳税环节
16.纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是( )
A、取得索取销售款凭据的当月
B、应税消费品生产完工当天
C、发出应税消费品当天
D、收讫销售款当天
17.下列属于印花税纳税人的是( )
A、合同担保人
B、合同鉴定
C、合同证人
D、合同当事人
18.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A、生产、经营成本
B、收入总额的20%
C、按月扣除800元
D、从收入总额中扣800元或定率扣除20%
19.下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B、按规定支付给总机构的管理费用
C、与取得收入无关的其他各项支出
D、转让各类固定资产发生的费用
20.在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（ ）。
A、非酒类广告支出
B、职工工会经费.职工福利费C
C、各种非广告性赞助支出
D、生产经营期间发生的银行贷款利息
二、多选题(共10题，20分)
1.下列各项中，根据契税法律制度的规定应征收契税的有（ ）。
A、某人将其拥有产权的一栋楼抵押
B、某人在抽奖活动中获得一套住房
C、某人将其拥有产权的房屋出租
D、某人购置一套住房
2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、因自然灾害毁损的库存商品
B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C、在建工程耗用的原材料
D、生产免税产品接受的劳务
3.税收具有（ ）特征。
A、普遍性
B、强制性
C、无偿性
D、固定性
4.下列各项中，根据我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（ ）。
A、开采井矿盐
B、开采地下水
C、开采原煤
D、开采原油
5.依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。
A、工业企业购进的货物已验收入库
B、工业企业购进的货物已到达但未验收入库
C、商业企业购进的货物已支付货款
D、商业企业购进的货物已入库但未付款
6.由于税法具有多层次的特点，因此在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按（ ）原则掌握。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次的法律中，特别法优于普通法
C、国际法优于国内法
D、实体法从旧，程序法从新
7.个人所得的居民纳税人是指( )。
A、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所又不居住的个人
C、在中国境内无住所居住不满一年的个人
D、在中国境内无住所但居住满一年的个人
8.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ ）。
A、国家各级税务机关
B、国家各级财政机关
C、国家各级农业主管部门
D、海关
9.根据车船使用税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有（ ）。
A、小轿车
B、货船
C、摩托车
D、客轮
10.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（ ）。
A、拆迁补偿费
B、前期工程费
C、开发间接费用
D、公共配套设施费
三、判断题(共20题，40分)
1.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）
A、错误
B、正确
2.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )
A、对
B、错
3.企业依法清算时,应当以清算期间为一个纳税年度。
A、对
B、错
4.市维护建设税是流转税。（ ）
A、错误
B、正确
5.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）
A、错误
B、正确
6.消费税主要采取在生产环节计征。
A、错误
B、正确
7.张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）
A、错误
B、正确
8.2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业,甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。
A、对
B、错
9.某大型商场经营自行车销售业务,同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定,该商场进行增值税纳税申报时,应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额
A、对
B、错
10.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
A、对
B、错
11.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。（ ）
A、错误
B、正确
12.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A、错误
B、正确
13.折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
A、对
B、错
14.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
A、错误
B、正确
15.应征增值税的货物均应征消费税
A、对
B、错
16.征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。
A、对
B、错
17.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。
A、对
B、错
18.在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法。（ ）
A、错误
B、正确
19.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）
A、错误
B、正确
20.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
A、错误
B、正确
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