《中国税制》19秋期末考核-0001

试卷总分:100  

一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.消费税主要采取在()环节计征

A.生产或进口

B.消费

C.流通

D.出口

答案:A

2.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

C.将外购的货物分配给股东和投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案:A

3.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()

A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法

B.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

D.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

答案:C

4.下列各项中,应计征营业税的是()

A.金融机构的出纳长款收入

B.单位向个人赠送不动产

C.保险公司的摊回

答案:B

5.下列各项中需要缴纳增值税的是()

A.将购买的货物用于投资

B.将自建的厂房对外转让

C.将自产的货物用于集体福利

D.将自产的货物抵偿债务

答案:B

6.下列行为,应征增值税的是( )

A.银行开办的融资租赁业务

B.邮政部门销售的集邮商品

C.邮政部门发行报刊

D.典当业的死当物品销售

7.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公

司

C.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

D.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

8.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()

A.自来水公司销售自来水

B.煤矿企业销售煤炭

C.机械厂销售机器设备

D.外贸公司出口一批服装

9.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售

收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元

A.5.8

B.2.8

C.11.2

D.10.45

10.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()

A.金融经纪业按"服务业"征税

B.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税

C.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税

D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税

11.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()

A.销售不动产

B.航空勘探

C.旅店业

D.代理业

12.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()

A.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

B.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得

发生地缴纳

C.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费

的支付人为扣缴义务人

D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报

缴纳

13.下列行为中,属于增值税征税范围的是()

A.歌舞餐厅提供餐饮服务

B.房地产开发公司销售房屋

C.咨询公司提供中介服务

D.供电局销售电力

14.下列说法正确的是()

A.修缮房屋应缴纳营业税

B.修理汽车应缴纳营业税

C.修理机器应缴纳营业税

D.修改服装应缴纳营业税

15.下列不属于关税纳税义务人的是()

A.邮递出口物品的收件人

B.进境物品的携带人

C.进口货物的收货人

D.出口货物的发货人

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

16.现行消费税涉及的纳税环节包括()

A.零售环节

B.进出口环节

C.生产环节

D.批发环节

E.委托加工环节

17.以下项目使用5%税率征收营业税的有()

A.舞厅

B.游艺厅

C.旅行社营业额

D.代理电信业

E.交通部门有偿转让高速公路收费权

18.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）

A.销售代销货物向委托方收取的手续费

B.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

C.将购买的货物用于职工福利

D.将购买的货物无偿赠送他人

E.将自产的货物用于本企业的在建工程

F.将委托加工的货物用于对外投资

19.税收的特点体现在

A.无偿性

B.强制性

C.对等性

D.固定性

20.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()

A.转让高速公路收费权

B.电影发行单位出租电影拷贝

C.土地租赁

D.土地所有者出让土地使用权

21.出口货物退(免)税的税种包括()

A.资源税

B.消费税

C.增值税

D.城市维护建设税

E.关税

22.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()

A.生产性外商投资企业自营出口货物

B.生产企业自营出口货物

C.生产企业委托出口货物

D.外贸企业委托出口货物

E.外贸企业出口收购货物

23.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

24.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()

A.销售代销的货物

B.邮政局出售集邮商品

C.将外购的货物用于对外捐赠

D.动力设备的安装

25.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()

A.金融债券的利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股

票1年以上取得的投资收益

D.国债利息收入

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

26.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照

顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.

27.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定

的.

28.我国消费税实行的是价外税

29.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

30.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准

予扣除.

31.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收

32.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上

33.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税

及教育费附加.

34.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能

35.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的

利益联系起来

四、问答题 (共 2 道试题,共 10 分)

36.城市维护建设税具有哪些特点？

如何理解税制的课税对象？

五、计算题 (共 1 道试题,共 5 分)

38.中国公民张某2012年共取得八项收入（见附表①“收入情况”栏目）。要求：根

据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在②

栏中。

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六、名词解释 (共 3 道试题,共 15 分)

39.税收的固定性

40.增值税进口货物的纳税人

41.金融商品转让