税法与税务会计

提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”

分计。

请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！

请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！

请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！

一、名词解释(每题5分，共20分）

税收

税务会计

混合销售

暂时性差异

二、简答题（每题10分,共20分）

1.什么是增值税视同销售？具体包括？

2.简述所得税会计处理程序？

三、计算综合题（共35分）

1.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(20分)

2.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）

四、核算题（共25分）

1．2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。

2.某企业2019年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：

项目账面价值计税基础应纳税时间性差异可抵减时间相差异

存货250000255000 5000

固定资产500000520000 20000

无形资产98000100000 2000

交易性金融资产16000012000040000 

预计负债800000 80000

合计 40000107000

假设该企业适用税率为25%，2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。

要求：计算该企业2019年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。（每个5分，共20分）

奥鹏，国开，广开，电大在线，各省平台，新疆一体化等平台学习
详情请咨询QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777