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东 北 大 学 继 续 教 育 学 院
税 法 试 卷（作业考核 线下） A 卷
总分 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
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一、单项选择题（每题1分，共计10分）
1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源 （ ）
A．判例 B．税收通告 C．习惯 D．法律解释
2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个 （ ）
A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则
C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法
3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）
A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元
4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有 （ ）
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
5、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000
6、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( )元。
A.300 B.80 C.190 D.240
7．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（ ）项不属于其“单位”之列。
A国有企业 B．集体企业 C．中外合资企业 D．私有企业
8．下列（ ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
二、多项选择题（每题2分，共计20分）
1.下列项目中应当征收增值税的有（ ）
A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让? B.邮电局销售报刊、杂志?
C.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务
E.缝纫应当征收增值税
2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有 （ ）
A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B.运输企业销售货物并负责运输
C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.建材城销售货物并上门安装
E.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续
3、我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合
4、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。
A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒
5．与其他商品劳务税相比，营业税具有（ ）特点。
A一般以营业额全额为计税依据已按行业设计税目税率 B．计算单一，便于征管
C．计算简便，便于征管 D．不同行业、同一税率
6．以下（ ）属于营业税的立法原则。
A广泛筹集财政资金已体现国家政策 B．促进各行业协调发展
C．促进各行业的竞争 D．促进企业改善经营管理
7．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
8. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
9 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。
A20% B25% C30% D33%
10. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（ ）。
A.加班费 B.特殊工种补助 C.独生子女补贴 D.奖金
三、判断题（每题1分，共计10分）
1、．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（ ）
2、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（ ）
3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（ ）
4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（ ）
5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（ ）
6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）
8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ）
四、简答题（每题5分，共计20分）
1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规定的？
2、简述适用税收保全措施的条件？
3、简述纳税人与负税人的关系。
4、简述课税对象与计税依据的关系。
五、阅读计算题（每题10分，共计40分）
1、.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进高粱一批，价值100万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税）依法取得增值税专用发票；（3）将价值30万元的白酒交给某超市代销；（4）将自产的20万白酒分配给企业的投资者。问：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。
2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。
3、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
4、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）
