22秋《审计学》作业2

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 18 道试题,共 90 分)

1.下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。

A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力

B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响

C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意

D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定

2.在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_____类型的审计报告。

A.保留意见或无法表示意见

B.保留意见或否定意见

C.带强调事项段的无保留意见

D.无法表示意见

3.下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。

A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响

B.上期财务报表已由前任注册会计师审计

C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露

D.上期财务报表未经审计

4.下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。

A.已证实某项资产发生了减值损失

B.已确认销售的货物被退回

C.外汇汇率发生较大变动

D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额

5.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。

A.银行存款函证回函

B.购货发票

C.产品入库单

D.应收账款明细账

6.执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。

A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论

C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平

7.注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。

A.根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

B.根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果

C.根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

D.是否获取了管理层必要的声明

8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。

A.否定意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.带强调事项段的无保留意见

9.注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。

A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确

B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别

C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

10.被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。

A.调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元

B.调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元

C.调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元

D.调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元

11.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.拒绝接受委托

D.减少业务收费

12.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。

A.审计对象

B.审计主体

C.审计内容

D.审计证据的检查范围

13.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。

A.与被审计单位管理层讨论

B.直接增加补充审计报告

C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告

D.不用再进行任何处理

14.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。

A.证券投资、委托贷款的发生与处置

B.衍生金融工具的运用

C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况

D.购置固定资产和无形资产的活动

15.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。

A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录

B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票

C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明

D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函

16.甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。

A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项

B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项

C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项

D.作为2012年当期正常事项，作销售退回处理

17.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。

A.或有收费

B.执行不相容的工作

C.购买审计意见

D.义务豁免

18.下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。

A.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录

B.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式

C.质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的

D.除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限

二、判断题 (共 2 道试题,共 10 分)

19.尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的性质是最重要的。

20.PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。

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