22秋《审计学》作业3

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 18 道试题,共 90 分)

1.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。

A.检查有形资产

B.检查文件或记录

C.重新执行

D.询问

2.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。

A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序

B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序

C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果

D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果

3.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。

A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平

B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核

C.用于内部控制的了解中

D.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

4.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是_____。

A.存在

B.完整性

C.权利和义务

D.分类与可理解性

5.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。

A.对客户的商业机密保密

B.按适当的方式收费

C.独立性和专业胜任能力

D.合理利用专家工作

6.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。

A.重大错报风险的初步评估水平

B.对被审单位及其环境的了解程度

C.计划估计的控制有效性

D.控制风险的高低

7.下列属于信赖不足风险是_____。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

8.下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。

A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响

B.上期财务报表已由前任注册会计师审计

C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露

D.上期财务报表未经审计

9.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。

A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录

B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票

C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明

D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函

10.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。

A.重大错报风险

B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力

C.被审计单位的规模和复杂程度

D.实施审计需要的时间

11.注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。

A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理

12.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。

A.中国注册会计师审阅准则

B.中国注册会计师审计质量控制准则

C.中国注册会计师审计准则

D.中国注册会计师其他鉴证业务准则

13.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。

A.内部审计是注册会计师审计的基础

B.政府审计是独立性最强的一种审计

C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的

14.如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。

A.根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告

B.采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层

C.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出

D.因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动

15.由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。

A.复杂的计算或会计处理方法

B.数据收集和处理涉及更多的人工成分

C.风险是否涉及重大的关联方交易

D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设

16.A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.分类与可理解性

17.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。

A.审计对象

B.审计主体

C.审计内容

D.审计证据的检查范围

18.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。

A.行政责任

B.民事责任和刑事责任

C.行政责任和刑事责任

D.民事责任和行政责任

二、判断题 (共 2 道试题,共 10 分)

19.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。

20.注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。

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