22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

2.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()

A.生产商

B.批发商

C.零售商

D.消费者

3.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A.单位转让技术取得收入

B.销售自建不动产取得收入

C.个人取得偶然所得

D.销售免税货物

4.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.股票转让所得

5.下列各项中属于劳务报酬所得是()

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

6.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励

A.经济

B.国家安全

C.卫生

D.教育

7.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

8.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()

A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

A.3

B.4

C.5

D.10

10.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

11.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()

A.公平权

B.公民权

C.民事权

D.自保权

12.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

13.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

14.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为

A.税收优惠

B.漏洞和不完善之处

C.立法目的

D.政府的意愿

15.税收筹划的战略性思维不包括()

A.立足于企业战略

B.综合权衡筹划方案

C.总是选择税负最低的筹划方案

D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑

16..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

17.税收筹划的原则不包括()

A.成本收益原则

B.风险收益原则

C.动态性原则

D.行政效率原则

18.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三

19.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施

A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

20.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

21.税收筹划的特征为事前性、()和动态性

A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

22.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

23.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

24.下列属于地方税的税种是()

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

25.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

26.按规定可以免征增值税的是()

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农产品

D.出口货物

27.下列行业中，应当缴纳增值税的是()

A.建筑业

B.交通运输业

C.邮电通讯业

D.商业

28.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

29.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

30.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

31.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元

A.1000

B.500

C.800

D.750

32.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

33.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬

B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C.出租房屋取得的收入

34.生产型增值税的特点是()

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

35.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万

36.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

37.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金

A.一倍以内

B.三倍以内

C.50%以内

D.五倍以内

38.下列()不是纳税人的权利

A.索取完税凭证权

B.多缴税款申请退还权

C.与税务机关协商应缴税款的权利

D.委托税务代理权

39.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

40.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理

A.分散风险

B.货币的时间价值

C.多样化

D.权衡理论

41.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()

A.个人独资企业的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

42.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

43.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()

A.4.8万

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20 万

44.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

45.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

46.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成

A.自然人

B.单位和个人

C.自然人和法人

D.企业、组织和个人

47.由海关专门负责征收的税种是()

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车船使用税

48.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

49.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()

A.个人连续取得演出收入

B.财产转让所得

C.个人转包转租取得的所得

D.投资的股息所得

50.下列不征消费税的货物是()

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

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