形考任务1（25分）

试卷总分:100  得分:100

一、单选题（共10题）。

10.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。

A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

C.税务规章一般自公布之日起施行

D.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

6.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

3.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

2.某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。

A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

5.某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。

A.6.58

B.7.37

C.8.76

D.9.33

6.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）

A.烟酒

B.食品

C.化妆品

D.办公用品

3.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。

A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份

D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

8.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）。

A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

B.外购自用的机器设备支付的运输费用

C.外购自用小汽车支付的运输费用

D.收购免税农产品支付的运输费用

1.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧程序从新原则

10.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（ ）。

A.1.6万

B.2.2万

C.2.5万

D.3.2万

二、多选题（共5题）。

13.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

12.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。

A.以个人的主观意愿为判定标准

B.以永久性住所为判定标准

C.以国籍为判断标准

D.资本控制标准

12.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。

A.税收法律关系主体的一方只能是国家

B.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

D.税收法律关系中权利义务具有对等性

14.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。

A.年应税销售额70万元的个体加工厂

B.不经常发生应税行为的企业

C.年应税销售额为100万元的超市

D.非企业性单位

15.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。

A.集体福利

B.继续生产增值税应税货物

C.无偿赠送给其他单位

D.个人消费

三、判断题（共10题）。

16.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

17.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

16.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

17.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

24.《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

25.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

21.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

23.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

23.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

22.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

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