形考任务2（25分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（共10题）。
1.202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
A.15
B.60
C.75
D.95
2.某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0
B.9
C.9.75
D.35.5
3.下列说法正确的是（ ）。
A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除
B.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除
C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除
D.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
4.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。
A.重置成本
B.可变现净值
C.公允价值
D.历史成本
5.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车
6.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）
A.应纳消费税24000，应纳增值税0
B.应纳消费税15080，应纳增值税81600
C.应纳消费税24850，应纳增值税64609
D.应纳消费税24850，应纳增值税85272
7.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）
A.1185.9
B.3638.04
C.6279.06
D.7687.23
8.某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
9.（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
A.互惠关税
B.特惠关税
C.最惠国待遇关税
D.普遍优惠制关税
10.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
A.为在境内复制进口货物而支付的费用
B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C.境内外技术培训及境外考察费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
二、多选题（共5题）。
11.甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。
A.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B.乙企业需要缴纳的增值税为447.52元
C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元
D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
12.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
A.边境贸易进口物资
B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C.出口加工区进出口货物
D.无商业价值的广告品和货样
E.海关放行前损失的货物
13.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ ）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告
D.当事人的口头证明、证言
E.债务人不能清偿的声明
14.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
15.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.计提的用于生态恢复方面的专项资金
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
E.外购货物管理不善发生的损失
三、判断题（共10题）。
16.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
17.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
18.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
19.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。
20.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。
21.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
22.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
23.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。
24.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
25.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。
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