东财《税法》单元作业一

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（ ）。

A.进口木质一次性筷子

B.加工生产白酒

C.零售金银首饰

D.批发实木地板

2.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。

A.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税

C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

3.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。

A.税率是计算税额的标准之一

B.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

D.征税对象是对税率的征收额度

4.某广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额（ ）。

A.1.41万元

B.1.86万元

C.1.54万元

D.1.37万元

5.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（ ）。

A.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是（ ）。

A.润滑油

B.啤酒

C.葡萄酒

D.卷烟

7.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。

A.土地增值税

B.关税

C.消费税

D.个人所得税

8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。

A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额

C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

9.目前我国税制基本上是以（ ）的税制结构。

A.间接税为主体

B.多种税种结合

C.间接税和直接税为双主体

D.直接税为主体

10.关于税法的下列叙述中，错误的是（ ）。

A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

B.税法具有行政法的一般特性

C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。

A.国务院办公厅

B.国家税务总局

C.财政部

D.海关总署

12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有（ ）。

A.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务

B.购进的娱乐服务

C.因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务

D.购进的货物用于公司的交际应酬

13.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.购进的居民日常服务

B.购进的贷款服务

C.购进的娱乐服务

D.购进的旅客运输服务

14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用13%增值税税率的有（ ）。

A.饲料

B.食用盐

C.方便面

D.瓶装果汁

15.根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）。

A.光租业务

B.港口码头服务

C.缆车运输

D.索道运输

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）

17.增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（ ）

18.纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。（ ）

19.根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。（ ）

20.以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。（ ）

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