《审计学》在线作业一-00001
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 50 分)
1.未对应收账款计提适当的坏账准备，违反的认定是（ ）。
A.截止
B.发生
C.计价
D.存在
2.对历史财务信息提供合理保证的鉴证业务是（ ）。
A.对财务信息执行商定程序
B.历史财务信息审阅
C.历史财务信息审计
D.内部控制审计
3.注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的程序及其结果出具报告，这种业务称为（ ）。
A.对财务信息执行商定程序
B.内部控制审核
C.预测性财务信息审核
D.代编财务信息
4.注册会计师审计的依据是（ ）。
A.会计准则
B.审阅准则
C.审计准则
D.会计制度
5.注册会计师协会在进行审计质量检查，并要求注册会计师提供审计工作底稿时，注册会计师应当（ ）。
A.提供
B.征求法律意见
C.拒绝提供
D.征求证监会意见
6.南海公司破产事件发生在（ ）。
A.美国
B.英国
C.法国
D.意大利
7.会计师事务所在为客户设计工资系统的同时提供财务报表审计业务，将产生的威胁是（ ）。
A.自我评价
B.自身利益
C.外在压力
D.过度推介
8.将出售经营性固定资产所得的收入记录为主营业务收入，违反的认定是（ ）。
A.分类
B.存在
C.完整性
D.截止
9.由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是（ ）。
A.有限责任合伙制
B.独资制
C.普通合伙制
D.股份有限公司制
10.注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（ ）。
A.自身利益
B.自我评价
C.外在压力
D.过度推介
11.如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于（ ）类型。
A.外界压力
B.过度推介
C.自我评价
D.密切关系
12.在财务报表审计中，责任方是（ ）。
A.管理层
B.债权人
C.股东
D.注册会计师
13.注册会计师审计的萌芽发生在（ ）。
A.美国
B.法国
C.英国
D.意大利
14.利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益，这一行为违反的原则是（ ）。
A.应有的关注
B.保密
C.职业怀疑
D.独立
15.中国注册会计师协会的会员类型不包括（ ）。
A.个人会员
B.名誉会员
C.临时会员
D.团体会员
16.会计师事务所采取或有收费的方式提供审计业务，将产生的威胁是（ ）。
A.外在压力
B.过度推介
C.自身利益
D.自我评价
17.如果被审计单位的招待标准超出业务活动中的正常往来，注册会计师应当（ ）。
A.拒绝接受
B.告知新闻媒体
C.告知律师
D.告知中国注册会计师协会
18.注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉，这被称为（ ）。
A.独立
B.诚信
C.客观与公正
D.职业怀疑
19.下列各项中，属于历史财务信息审计的是（ ）。
A.上市公司年度财务报表审计
B.内部控制审计
C.绩效审计
D.上市公司年度财务报表审阅
20.与审阅业务相比，审计业务（ ）。
A.无法比较
B.保证程度更低
C.保证程度同样高
D.保证程度更高
二、多选题 (共 10 道试题,共 25 分)
21.会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼，可以采取的应对措施有（ ）。
A.谨慎选择合伙人
B.建立会计师事务所质量控制制度
C.严格遵守审计准则
D.严格遵循职业道德守则
22.与被审计单位有利害关系的用户包括（ ）。
A.证券交易机构
B.潜在投资者
C.债权人
D.股东
23.下列法规对注册会计师法律责任进行了规定的有（ ）。
A.注册会计师法
B.刑法
C.公司法
D.证券法
24.鉴证业务通常涉及的三方关系人包括（ ）。
A.注册会计师协会
B.预期使用者
C.责任方
D.注册会计师
25.注册会计师可以披露涉密信息的情形有（ ）。
A.法律法规允许披露，并取得客户的授权
B.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查
C.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为
D.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
26.影响注册会计师审计发展变化的原因有（ ）。
A.注册会计师资格考试的困难度
B.公众需求的变化
C.所有权和经营权的分离
D.注册会计师能力的变化
27.（ ）情形下，已取得的注册会计师证书将被收回。
A.以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
B.完全丧失民事行为能力
C.自行停止执行注册会计师业务满1年
D.受刑事处罚
28.按照审计目的和内容的不同，审计可以分为（ ）。
A.合规审计
B.内部审计
C.财务报表审计
D.经营审计
29.当存在利益冲突时，注册会计师可以采取的防范措施有（ ）。
A.向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引
B.实施必要的保密程序，防止未经授权接触信息。例如，对不同的项目组实施严格的隔离程序，做好数据文档的安全保密工作
C.要求会计师事务所的合伙人和员工签订保密协议
D.分派不同的项目组为相关客户提供服务
30.会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括（ ）。
A.建立会计师事务所质量控制制度
B.审慎选择被审计单位
C.谨慎选择合伙人
D.招收合格的人员，并予以适当培训和督导
三、判断题 (共 10 道试题,共 25 分)
31.针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。（ ）
32.为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（ ）
33.如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。（ ）
34.因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。（ ）
35.注册会计师应当在总体审计策略中明确审计工作的范围、时间安排和方向。（ ）
36.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。（ ）
37.认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。（ ）
38.如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。（ ）
39.欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。（ ）
40.询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。（ ）
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