大工22春《税法》在线作业1-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.下列情形属于出口免税但不退税的是()。

A.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的货物

B.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

C.国家计划外出口的原油

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

2.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有()。

A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B.将货物交付他人代销的为将货物交付他人的当天

C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

3.下列税种中属于行为税类的有()。

A.车船使用税

B.房产税

C.城镇土地使用税

D.企业所得税

4.某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元；旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为()。

A.1120.98元

B.965.6元

C.619.65元

D.1190元

5.在下列各项中不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量

6.某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票。该企业10月应纳的增值税额为()。

A.27.11万元

B.28.32万元

C.30万元

D.27.2万元

7.某企业本月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。

A.应反映销项税额3.74万元

B.应反映销项税额3.4万元

C.应反映应纳税额3.4万元

D.应转出进项税额2.55万元

8.在税收法律关系中，权利主体双方()。

A.法律地位平等，权利义务对等

B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等

D.法律地位不平等，权利义务不对等

9.自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为（）。

A.组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）

B.组成计税价格＝（完税价格＋关税）/（1＋消费税税率）

C.组成计税价格＝（完税价格＋关税）×（1－消费税税率）

D.组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）

10.下列经营业务中，征收消费税的有（）。

A.橡胶制品厂生产销售的农用拖拉机专用轮胎

B.烟草公司批发的卷烟

C.啤酒厂销售的啤酒

D.汽车加油站销售的汽油

二、多选题 (共 5 道试题,共 30 分)

11.我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。

A.消费行为

B.农产品

C.药品

D.消费品

12.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。

A.增值税实行简易征收办法

B.不得自行开具或申请代开专用发票

C.不得抵扣增值税的进项税额

D.一经认定小规模纳税人不得再转为一般纳税人

13.下列选项中，属于消费税的作用的是（）。

A.保证国家财政收入稳定增长

B.贯彻国家产业政策和消费政策

C.调节消费水平，缓解社会分配不公

D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产

14.在下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品的单位

D.受托加工应税消费品的单位

15.我国对消费税的纳税环节确定在（）。

A.生产环节

B.流通环节

C.进口环节

D.零售环节

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

16.一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入一并征收增值税。

17.对酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何计算，均需计入酒类产品的销售额中。

18.进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税。

19.对于从事批发业务的纳税人，年应税销售额在150万元以上的为一般纳税人

20.税收法律关系中的征税主体是国家，具体形式职能的是税务机关和其他征税机关。

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