《税法学(专科)》22年6月课程考核-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是

A.生产性生物资产折旧费

B.转让财产损失

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

2.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有

A.独资企业对外投资分回来的股息

B.投资者个人从独资企业领取的工资

C.独资企业分配给投资者个人的所得

D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是

A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点

B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

5.依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为

A.3年

B.10年

C.5年

D.20年

6.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是

A.由B企业按5％税率代征代扣城建税

B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7％的税率代征代扣城建税

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

7.下列各项中，应当征收房产税的是

A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房

B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

D.农村的经营性用房

8.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满2年

9.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

10.某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为

A.7.5万元

B.8.5万元

C.9.7万元

D.48

11.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是

A.同类新金耳环的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款

D.同期新金耳环的含税销售价格

12.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是

A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

13.衡量税负轻重与否的重要标志是

A.征税对象

B.税目

C.税率

D.纳税环节

14.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

15.在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为

A.滑准税

B.复合税

C.选择税

D.附加税

二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

16.下列关于租赁的房产税的说法，正确的是

A.经营租赁房屋的，由承租方计算缴纳。

B.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税

C.个人按市场价格出租住房用于居住的，税率为4％

D.以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定一个标准租金从租计征

17.纳税人具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额

A.依法应当设置账簿但未设置的

B.虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.纳税人申报的计税依据偏低又无正当理由的

18.可以成为征税范围内的房产税的纳税义务人的是

A.房屋的产权所有人

B.房屋使用人

C.房屋出典人

D.房屋代管人

19.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

20.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有

A.增值税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

21.下列各项中属于印花税免税项目的有

A.财政贴息贷款合同

B.军事物资运输凭证

C.技术合同

D.企业因改制而签订的产权转移书据

22.下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有

A.事业单位出租房屋的行为

B.房地产企业购买房屋的行为

C.油田开采天然原油并销售的行为

D.中外合作企业销售自产货物的行为

23.下列属于印花税纳税义务人的有

A.立合同人

B.合同保证人

C.电子合同的签订人

D.专利证书的领受人

24.下列车船税法定免税的有

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

25.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴