西交《税法学》在线作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是( )

A.集中财政收入，保证满足公共需要

B.严格按照税法规定开展征税管理活动

C.保证纳税人的税负公平和机会均等

D.不断提高税收效率

2.在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.收入型值税增

D.混合型增值税

3.下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A.汽车

B.实木地板

C.游艇

D.汽油

4.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )

A.1200元

B.2000元

C.2600元

D.3400元

5.2008 年10 月某公司进口货物一批,货物的成交价为100 万元,运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元,该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )

A.2万元

B.18万元

C.20万元

D.22万元

6.国家征税的依据是( )

A.财产权力

B.政治权力

C.所有权力

D.经济权力

7.以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( )

A.物业税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

8.下列税种中,属于流转税的是( )

A.关税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

9.城市维护建设税的计税依据为( )

A.销售额

B.营业额

C.增值额

D.增值税、营业税与消费税的税额

10.下列税种属于我国主体税种的是( )

A.财产税

B.资源税

C.行为税

D.流转税

11.下列选项中,不属于我国企业所得税纳税人的是( )

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.非居民企业

12.现行企业所得税的基本税率是( )

A.15％

B.20％

C.25％

D.30％

13.我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )

A.800元

B.1600元

C.3500元

D.5000元

14.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )

A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征

B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征

C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

D.同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征

15.在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是( )

A.有偿性

B.无偿性

C.强制性

D.固定性

16.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是( )

A.负税人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.缴税人

17.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取( )

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.适用5％的税率

D.分别适用不同的税率

18.我国现行增值税条例规定,对出口货物适用的增值税税率为( )

A.零税率

B.3％

C.10％

D.17％

19.下列项目中,允许扣除进项税额的是( )

A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B.工业企业估价入库的原材料

C.一般纳税人购进工程用物资

D.工业企业购进的非应税劳务

20.纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是( )

A.取得索取销售款凭据的当月

B.应税消费品生产完工当天

C.发出应税消费品当天

D.收讫销售款当天

21.所得税属于( )

A.直接税

B.间接税

C.流转税

D.财产税

22.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )

A.财政拨款

B.财产租赁收入

C.利息收入

D.营业外收入

23.小型微利企业适用的企业所得税税率是( )

A.15％

B.0％

C.25％

D.33％

24.下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合办法扣除费用的是( )

A.个体工商户的生产、经营所得

B.劳务报酬所得

C.工资薪金所得

25.土地增值税的税率形式是( )

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

26.下列属于房产税纳税人的是( )

A.房屋的出典人

B.房屋的承典人

C.拥有农村房产的农民

D.房屋的承租人

27.车船税的纳税地点为( )

A.车船登记地

B.车船行驶地

C.纳税人经营所在地

D.车船所在地

28.下列属于印花税纳税人的是( )

A.合同担保人

B.合同鉴定

C.合同证人

D.合同当事人

29.下列属于非居民纳税人的是( )

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D.在中国境内有住所，但目前未居住

30.现行契税的纳税义务发生时间是( )

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

二、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。

32.产自用的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品的,不纳税。

33.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。

34.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )

35.个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。

36.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

37.折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

38.纳税所得额与会计利润是一致的,估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。

39.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。

40.城市维护建设税是流转税。

41.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。

42.征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。

43.应征增值税的货物均应征消费税

44.关税征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品。

45.企业依法清算时,应当以清算期间为一个纳税年度。

46.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。

47.2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业,甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。

48.某大型商场经营自行车销售业务,同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定,该商场进行增值税纳税申报时,应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额

49.某生产企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务,该企业的销售行为均应视为销售货物,征收增值税。

50.纳税人因销售货物收取的包装物押金,既使单独记帐核算的,也应并入销售额征收增值税。