东财《高级财务会计》单元作业三

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.企业购入的存货成本为60万元，等于计税基础。期末，企业对该存货计提存货跌价准备25万元。则下列说法正确的是（ ）。

A.该存货的计税基础为25万元

B.该存货的计税基础为35万元

C.产生应纳税暂时性差异25万元

D.产生可抵扣暂时性差异25万元

2.某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额是（ ）。

A.该资产的计税基础

B.该资产的暂时性差异

C.该资产的递延所得税资产

D.该资产的账面价值

3.对现金结算的股份支付，应当在等待期内按照权益工具的公允价值在每个资产负债表日确认（ ）。

A.资本公积

B.其他综合收益

C.应付职工薪酬

D.公允价值变动损益

4.企业授予员工的股票期权，在可行权日后结算时需要冲减（ ）。

A.资本公积-股本溢价

B.资本公积-其他资本公积

C.应付职工薪酬

D.服务成本费用

5.某企业将研发支出资本化并转为无形资产，按税法规定允许加计摊销于税前抵扣，则关于其所得税费用的影响，下列表述正确的是（ ）。

A.形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

B.形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债

C.形成暂时性差异，但并不确认递延所得税费用

D.没有形成暂时性差异，也不影响所得税费用

6.现行会计准则规定的所得税会计核算方法被称之为（ ）。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

7.负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额等于（ ）。

A.负债的暂时性差异

B.负债的计税基础

C.负债的递延所得税损益

D.负债形成的递延所得税资产

8.在股份支付中，授予日是指（ ）。

A.股份支付协议获得批准的日期

B.可行权条件得到满足的日期

C.职工或其他方拥有获取权益工具或现金的权利的日期

D.职工或其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期

9.对于授予日立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照所承担负债的公允价值计入（ ）。

A.公允价值变动损益

B.资本公积-其他资本公积

C.资本公积-股本溢价

D.相关资产成本或费用

10.以现金结算的股份支付，对于可行权日后出现的权益工具公允价值变动，正确的会计处理是（ ）。

A.计入资产成本或费用

B.计入公允价值变动损益

C.计入其他资本公积

D.不予确认

二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)

11.典型的股份支付通常包含的主要环节有（ ）。

A.授予

B.可行权

C.行权

D.出售

12.企业在报告期发生的下列行为中，需要间对列报前期的每股收益进行重新计算的有（ ）。

A.派发股票股利

B.资本公积转增资本

C.拆股

D.并股

13.股份支付准则规定企业与职工或其他达成的股份支付交易的类型包括（ ）。

A.授予权益工具

B.授予年金基金

C.承担确定金额的薪酬负债

D.承担以权益工具为基础确定的负债

14.在与合并财务报表一同提供的母公司财务报表中，对于每股收益的列报，下列说法正确的有（ ）。

A.必须列报

B.不要求列报

C.可以自愿列报

D.不得列报

15.下列各项中，属于潜在普通股的有（ ）。

A.可转换公司债券

B.认股权证

C.股份期权

D.不可转换优先股

16.下列交易或事项中会产生暂时性差异的情形有（ ）。

A.对固定资产计提减值准备

B.期末存货按照低于原成本的可变现净值进行计量

C.会计上对于无形资产摊销的期限与税法规定不一致

D.预付的劳务款按税法规定在未来接受劳务期间才能抵扣

三、判断题 (共 4 道试题,共 20 分)

17.根据企业所得税会计准则，某一会计期间的所得税费用在数额上等于当期应交纳的企业所得税。（ ）

18.存在稀释性潜在普通股的复杂股权结构的公司，不仅应当计算和列报基本每股收益，还应当计算和列报稀释每股收益。（ ）

19.只要公司发行有潜在普通股，对公司的每股收益就一定存在稀释性。（ ）

20.对于亏损企业而言，稀释性潜在普通股是指假设当期转换为普通股会增加每股亏损金额的潜在普通股。（ ）