北交《审计实务》在线作业二-0005

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（ ）。

A.业务类工作底稿

B.一般工作底稿

C.综合类工作底稿

D.专用工作底稿

2.下列选项中，不是审计职能是（ ）。

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济管理

3.审计风险的组成要素不应包括（ ）。

A.程序风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

4.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。

A.截止

B.准确性

C.发生

D.完整性

5.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。

A.经常发生大额的固定资产清理损失

B.累计折旧与固定资产原值比率较大

C.提取折旧的固定资产账面价值庞大

D.固定资产保险额大于其账面价值

6.注册会计师的审计责任是指（ ）。

A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责

B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责

C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责

D.对其助理人员的工作负责

7.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。

A.年底应收账款的真实性

B.是否存在过多的销货折扣

C.销货业务的入账时间是否正确

D.销货退回是否已经核准

8.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（　）。

A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务

B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为

C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密

D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义

9.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ）承担。

A.会计师事务所

B.参与此项工作的注册会计师

C.被审计单位

D.被审计单位的主管部门

10.当注册会计师表示（    ）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A.无保留

B.保留

C.否定

D.拒绝表示

11.内部控制的目标不包括（）。

A.财务报告的可靠性

B.审计风险处在低水平

C.经营的效率和效果

D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求

12.可容忍误差与样本量的关系是（ ）。

A.同向变动关系

B.反向变动关系

C.有时同向变动

D.没有规律

13.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。

A.在承接客户和续约时

B.在进行审计计划时

C.在进行期中审计时

D.贯穿于这个审计过程的始终

14.采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）证据。

A.实物

B.书面

C.口头

D.环境

15.审计工作底稿的所有权属于（）

A.执业的注册会计师

B.被审计单位

C.会计师事务所

D.中国注册会计师协会

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

16.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。

A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

B.注册会计师审计要适应商品经济的发展

C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展

17.注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。

A.会计

B.行政

C.民事

D.刑事

18.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。

A.验证企业资本，出具验资报告

B.审核内部控制，出具审核报告

C.设计内部会计控制制度

D.审计简要会计报表，出具审计报告

19.注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。

A.计提方法和计提比例是否符合制度规定

B.计提的数额是否恰当

C.会计处理是否正确

D.前后期是否一致

20.固定资产符合性测试的重点一般包括（ ）。

A.固定资产的取得是否与预算相符

B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准

C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额

D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定

21.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

C.风险评估程序

D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

22.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。

A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大

B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小

C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大

D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小

23.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（ ）。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入

B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关

C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了

D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确

24.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。

A.修改计划实质性程序，以降低检查风险

B.将已评价为中等的重大错报风险改为低

C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平

D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低

25.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。

A.在期中实施更多的审计程序

B.主要依赖实质性程序获取审计证据

C.主要依赖控制测试获取审计证据

D.增加实质性程序的样本量

26.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ）。

A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多

B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少

C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多

27.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（ ）。

A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出

B.被审计单位经营失败

C.注册会计师和会计师事务所违约

D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈

28.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。

A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同

B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征

D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征

29.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。

A.《证券法》

B.《中国注册会计师法》

C.《刑法》

D.最高人民法院的司法解释

30.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。

A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事

B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计

C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计

D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务

31.无法表示意见的特殊性在于（ ）。

A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容

B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容

C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语

D.是注册会计师不愿意发表审计意见

32.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。

A.库存现金

B.信用卡存款

C.银行汇票存款

D.三个月内到期的短期投资

33.注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。

A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

C.对持续经营假设发表否定意见的可能性

D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当

34.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ ）。

A.未按商定的时间提交审计报告

B.违反了与被审计单位签订的保密协议

C.修改了审计程序

D.追加了审计程序

35.下列不属于相关服务的是（）。

A.审计

B.审阅

C.内部控制审核

D.代编财务信息

三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)

36.我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。（ ）

37.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。

38.评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。

39.注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。

40.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

41.变量抽样用于内部控制的符合性测试。

42.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。

43.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。

44.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。

45.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。

46.实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。

47.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

48.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。

49.注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。

50.在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。