22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业-00002

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分)

1.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。

A.完税价格＝离岸价格÷（1+出口关税税率）

B.完税价格＝离岸价格÷（1-出口关税税率）

C.完税价格＝到岸价格÷（1+出口关税税率）

D.完税价格＝到岸价格÷（1-出口关税税率）

2.出口货物的完税价格应该包括（）。

A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B.支付给境外的佣金

C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费

D.出口关税

3.某煤矿1月份开采原煤50万吨，当月对外销售35万吨，取得不含税收入24500万元；销售与原煤同时开采的天然气，取得不含税收入26万元；因管理不善当月开采的原煤发生火灾损失3万吨。原煤资源税税率5%，天然气资源税税率6%.则当月应交资源税（）万元。

A.1200

B.1300

C.1330

D.1350

4.某商场为增值税一般纳税人。1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.55213.68

C.43638.58

D.80750.00

5.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C.自制应税消费品继续加工成应税消费品

D.自制应税消费品用于向外单位投资

6.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是（）。

A.生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）

B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。

A.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天

B.赊销方式下为收到货款当天

C.预收货款结算方式下为收到货款当天

D.分期收款结算方式下为实际收款日期

8.某企业位于县城，当年1月拖欠消费税50万元，经查出后补缴了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（）万元。

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

9.纳税人在直辖市工作没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月（）元。

A.1500

B.1100

C.1000

D.400

10.下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。

A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天

B.以直接收款方式销售的，为发货当天

C.以预收货款方式销售的，为收款当天

D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天

11.以下说法错误的是（）。

A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入

B.应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同

C.对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准

D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入

12.职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。

A.双方均要缴纳

B.由李某缴纳

C.由王某缴纳

D.价值相等的，不缴纳

13.下列免征车船税的车船是（）。

A.校车

B.公交车

C.电动自行车

D.军队专用的车船

14.我国房产税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

15.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起，（）日内进行纳税申报。

A.15

B.30

C.45

D.60

16.企业在核算出口货物免税收入的同时，对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”，应记入（）账户的贷方。借记“主营业务成本”，贷记本明细账户。

A.“主营业务成本”

B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

C.“营业税金及附加”

D.“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”

17.天津某药业公司在2021年将其一处房产（价值1000万元）与另一家公司的商品房（价值800万元）互换，双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则该药业公司应缴纳契税（）万元。

A.0

B.30

C.24

D.6

18.某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元

A.7000

B.6422

C.3000

D.2752

19.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。（注：滞纳比例0.5‰）

A.2.75万元

B.3万元

C.6.5万元

D.6万元

20.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则其应缴消费税为（）元（消费税成本利润率为5％，税率为15％）。

A.1297.01

B.3110

C.7350

D.10500

21.纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的（）。

A.不缴纳资源税

B.减半缴纳资源税

C.缴纳资源税

D.免税

22.我国目前采用超率累进税率的税种为（）。

A.印花税

B.房产税

C.资源税

D.土地增值税

二、多选题 (共 18 道试题,共 36 分)

23.房产税的计税依据有()。

A.房产净值

B.房产余值

C.租金收入

D.房产市价

24.出口货物免退增值税的方法包括（）。

A.免、退税

B.免、抵、退税

C.先征后退税

D.免税采购

25.下列各项中属于印花税免税项目的有().

A.财政贴息贷款合同

B.专利证

C.技术合同

D.企业因改制而签订的产权转移书据

26.按照增值税的有关规定，下列符合“兼营”含义的是（）。

A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率。

B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率。

C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率。

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率。

27.根据相关税收法律制度的规定，增值税纳税人中一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.销售或出租不动产

C.销售非自建不动产老项目

D.提供的电影放映服务

28.下列不征收增值税项目的有（）

A.存款利息

B.被保险人获得的保险赔付J

C.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务，属于以公益活动为目的的服务t

D.被保险人获得的保险赔付款及利息

29.契税纳税义务的发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同的当月

C.取得具有转移合同性质凭据的当天

D.实际取得房地产产权证的当天

30.下列应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。

A.用于抵偿债务的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.换取生产资料的应税消费品

D.换取消费资料的应税消费品

31.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合（?）条件的，不征收增值税。

A.经县级以上政府审批

B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据

C.所收款项全额上缴财政

D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用

32.下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（）。

A.船舶

B.摩托车

C.客车

D.货车

33.下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收资源税的有（）。

A.原油

B.铜矿石

C.天然气

D.石棉矿

34.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有（）。

A.从小规模纳税人处购买农业产品

B.销售货物支付的运输费用取得的运输专用发票

C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票

D.废旧物资经营单位收购的废旧物资

35.以下属于税务登记内容的是（）。

A.设立登记

B.变更登记

C.停业登记

D.复业登记

36.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。

A.免征增值税项目

B.集体福利

C.分配给股东

D.个人消费

37.下列可以作为城建税计税依据的有（）。

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.流转税罚款

38.下列情形中可以开具增值税专用发票的有（????）。

A.向消费者销售应税项目

B.向小规模纳税人销售应税项目

C.销售报关出口的货物

D.锅炉厂向使用单位销售锅炉

39.进出境物品的纳税人可能是（）。

A.携带进境物品的携带人

B.邮递进境物品的收件人

C.邮递出境物品的收件人

D.邮递出境物品的托运人

40.对于下列()情况，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据。

A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由

B.老华侨凌山赠与家乡某企业一幢楼房

C.小王出卖一套房子给小红，但成交价格明显低于市场价格并且没有正当理由

D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.企业根据生产经营的需要租入固定资产所支付的租赁费，在计算应纳税所得额时允许税前扣除。

42.非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过发生当月应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

43.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据按规定粘贴印花税票。

44.对账证不全的小酒厂生产的白酒，消费税采取核定征收方式。

45.纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定外，均应在纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。

46.由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格。

47.税务会计中的税款支付能力即是纳税能力

48.“免、抵、退”中的免税是指对生产企业出口的外购货物，免征本企业生产销售环节增值税。

49.免、抵、退”中的抵税是指用生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额

50.企业实际发生的各项税金及附加，在计算所得税应纳税所得额时，全部允许税前扣除。