22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税法》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.28

B.140.2

C.147.76

D.13.55

2.某运输公司按照规定，应于2015年1月15日之前缴纳增值税30万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金（

A.0.63

B.0.6

C.37.8

D.0.62

3.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.55.5

B.57

C.57.3

D.66

4.2013年5月中国画家张某在境外A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。张某从取得的稿酬收入中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区，则张某应就此项收入在我国补缴个人所得税（）元。

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

5.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（????）

A.人民政府

B.税务机关

C.纳税义务人

D.财政局

6.下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.同时从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

7.我国目前税制基本上采用的是（）的税制结构。

A.间接税为主体

B.直接税为主体

C.间接税和直接税双主体

D.无主体

8.某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。

A.85

B.102

C.107

D.117

9.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（????）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

10.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）

A.6个月

B.1年

C.10年

D.15年

11.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.资源税

D.土地增值税

12.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（????）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

13.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（????）

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.非从事生产经营的纳税人

14.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）元。

A.3400

B.3690.60

C.3740

D.4318

15.某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税（）元。

A.1264

B.2176

C.2400

D.4000

16.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.25

B.225

C.250

D.500

17.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A.160元

B.230元

C.310元

D.460元

18.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。

A.海关总署

B.国家税务总局

C.国务院关税税则委员会

D.国务院财政部

19.根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（????）

A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税

B.利息收入可以冲抵经费支出额

C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额

D.代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

20.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。

A.70

B.140

C.160

D.208

21.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。

A.起草阶段、审议阶段、公布阶段

B.提议阶段、表决阶段、公布阶段

C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段

D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段

22.纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以（????）日期为实际申报日期。

A.到达税务机关

B.寄出的邮戳

C.投递资料

D.税务机关受理

23.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.其他所得

24.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。

A.属人原则

B.属地原则

C.属地兼属人的原则

D.属人属地并重的原则

25.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

A.7

B.15

C.30

D.45

26.根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是（）。

A.股权转让收入

B.债券转让收入

C.金融培训业务收入

D.经营音乐茶座收入

27.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。

A.6060

B.6180

C.6213.33

D.6280

28.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。

A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额

29.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。

A.含汞原电池

B.锂原电池

C.锂离子蓄电池

D.太阳能电池

30.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。

A.0

B.75

C.95.58

D.110.57

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.人造石油

B.井矿盐

C.有色金属矿原矿

D.洗煤

32.生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是（）。

A.必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品

B.出口给进口本企业自产产品的外商

C.委托方执行的是生产企业财务会计制度

D.委托方与受托方必须签订委托加工协议

33.以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。

A.古旧图书

B.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品

D.少数民族文字出版物

34.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。

A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金

B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税

C.啤酒适用从量定额办法计征消费税

D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

35.下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。

A.化妆品生产企业出口的自产化妆品

B.外贸企业购进后直接出口的实木地板

C.汽车制造厂出口自产的小汽车

D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车

36.下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.城建税随“三税”的减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加

C.对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加

37.以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。

A.增值税专用发票

B.公路内河货物运输业统一发票

C.机动车销售统一发票

D.海关填报的专用缴款书

38.纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。

A.房地产的重新评估增值100万元

B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元

D.李某将自有的住房赠与自己的儿子

39.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。

A..纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税

B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税

C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

40.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有（）。

A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

41.以下属于增值税纳税人的有（）。

A.进口卷烟的单位

B.专门从事货物运输的运输公司

C.提供汽车修理劳务的汽车修理厂

D.个体工商户的食杂店

42.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

43.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。

A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除

B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除

C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除

44.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

B.个体工商户以外的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生增值税应税行为的企业

45.我国的出口货物税收政策分为以下三种形式（）。

A.出口免税并退税

B.出口免税不退税

C.出口不免税也不退税

D.出口退税不免税

46.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

47.主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。

A.新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业

B.骗取出口退税的一般纳税人

C.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人

D.增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人

48.除另有规定外，以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有（）。

A.来料加工复出口的货物

B.避孕药品和用具、古旧图书

C.农业生产者销售的自产农产品

D.农业生产者销售的饲料

49.下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。

A.生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量

B.自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量

C.委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量

D.进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量

50.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.纳税人直接转让土地使用权的

B.纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的