22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《审计学》在线作业-00002

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)

1.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

A.以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

2.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。

A.承接了主要工作由专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

3.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。

A.抽样风险

B.非抽样风险

C.误拒风险

D.依赖不足风险

4.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。

A.在审计报告意见段后增加强调事项段

B.更改审计报告的日期

C.要求C公司在财务报表附注中披露

D.不改变审计报告的日期

5.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。

A.验资

B.财务报表审阅

C.内部控制审核

D.对财务信息执行的商定程序

6.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A.代编财务信息不需要任何程度的保证

B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证

D.验资要合理保证

7.当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。

A.前任注册会计师与被审计单位有分歧

B.前任注册会计师不具备专业胜任能力

C.前任注册会计师与被审计单位不独立

D.前任注册会计师受到被审计单位限制

8.在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。

A.将下年年初实现的营业收入列入当年

B.将应由上年承担的费用列入本年

C.存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明

D.累计折旧存在低估

9.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。

A.职工超时津贴

B.顾客信用赊销

C.注销应收账款

D.现金支出

10.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。

A.同向

B.反向

C.比例

D.不存在关系

11.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。

A.有价证券的市价是否列示

B.实现的销售是否全部登记入账

C.长期投资是否超过净资产的50％

D.购货引起的借贷双方是否同期入账

12.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑

B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表

C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理

D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑

13.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。

A.依赖长期借款筹资

B.无法获得供应商的正常商业信用

C.主导产品不符合国家的产业政策

D.经营期限即将到期且无意继续经营

14.针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）

A.供应商发票

B.供应商提供的月末对账单

C.甲公司编制的连续编号的验收单

D.甲公司编制的连续编号的订购单

15.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。

A.权利和义务

B.计价和分摊

C.发生

D.完整性

16.下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。

A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险

D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系

17.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。

A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B.普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求

C.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计

D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

18.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断

B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准

C.企业规模影响其内部控制的整体有效性

D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险

19.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。

A.审计依据

B.审计证据

C.审计准则

D.审计规范

20.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。

A.重要性的确定离不开具体环境

B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D.对重要性的评估需要运用职业判断

21.关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）

A.被审计单位连续标号的采购订单

B.被审计单位编制的成本计算分配表

C.被审计单位提供的银行对账单

D.被审计单位管理层提供的书面证明

22.在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（ ）方面实施的。

A.监督的有效性

B.设计的合理性

C.执行的有效性

D.执行的一贯性

23.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。

A.分析程序

B.观察

C.函证

D.询问

24.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境

B.对控制的监督

C.控制风险

D.与财务报告相关的信息系统和沟通

25.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。

A.生产力发展

B.资源财产私有制出现

C.国际权力加强

D.受托经济责任关系

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

26.审计人员需要了解内部控制的内容（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制风险

D.控制活动

27.注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。

A.审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据

B.审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据

C.审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据

D.审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据

28.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。

A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户

B.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目

C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明

D.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明

29.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险

C.评价遵守职业道德规范的情况

D.及时签订或修改审计业务约定书

30.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。

A.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

B.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

C.是否存在新出台的法律法规

D.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

31.注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

A.建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报

B.是够存在遗漏的控制环节

C.内部控制运行是否有效

D.内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

32.册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）。

A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

B.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况

C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

D.风险评估程序的合理运用

33.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。

A.对文件记录可靠性的考虑

B.使用被审计单位生成信息时的考虑

C.证据相互矛盾时的考虑

D.获取审计证据时对成本的考虑

34.关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）

A.如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险

B.无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

C.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

D.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

35.内部控制的局限性有（）。

A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则

B.内部控制一般仅针对常规业务活动设计

C.内部控制人员都有较强的独立性，不会相互勾结而失效

D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败

36.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（ ）。

A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

37.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。

A.控制设计合理

B.控制设计不合理或缺乏必要的控制

C.控制设计虽然不合理，但执行有效

D.控制设计合理且执行无效

38.审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。

A.注册会计师审计准则

B.政府审计准则

C.内部审计准则

D.外部审计准则

39.固定资产循环包括（）。

A.固定资产购置

B.固定资产处置

C.固定资产折旧

D.固定资产租赁

40.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。

A.G公司拒绝提供现金流量表

B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书

C.G公司拒绝提供利润表

D.20％的存货未能监盘，占资产总额的5％

41.企业所有者权益审计具有如下特点（）。

A.采用抽样审计的方法

B.采用详细审计的方法

C.审计的重点是防止低估

D.审计的重点是防止高估

42.固定资产审计的目标包括（）。

A.确定资产负债表中记录的固定资产是否存在

B.确定所有应记录的固定资产是否均已记录

C.确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制

D.确定固定资产的折旧是否按规定核算

43.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。

A.全部审计

B.详查法

C.局部审计

D.抽样审计

44.在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。

A.被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计

B.上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化

C.企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计

D.被审计单位更换会计师事务所

45.控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

A.手工控制

B.觉察性控制

C.不相容职务分离控制

D.授权审批控制

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

46.在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。

47.在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。

48.控制测试的方法包括：询问、观察、检查、穿行测试。

49.注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。

50.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。