《税收筹划》22春平时作业1-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.下列关于个人住房的叙述，不能在全国范围均适用的政策是（ ）。

A.个人购买家庭唯一住房，90平方米及以下，减按1％征契税

B.个人将购买不足2年住房对外销售，全额征收增值税

C.个人将购买2年以上的普通住房对外销售，暂免征收增值税

D.个人将购买2年以上的住房对外销售，暂免征收增值税

2.某KTV销售“营改增”前购进的设备，原值30万元，新售价5万元，其增值税的计期为（ ）

A.按3%的征收率计算

B.按4%的征收率计算

C.按3%的征收率计算后再减按2%征收

D.免征增值税

3.《企业所得税法》规定，无形资产的摊销年限不得（ ）。

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

4.下列各种车辆中属于消费税征税范围的是（ ）。

A.电动汽车

B.高尔夫球车

C.四个座位的小汽车

D.四十个座位的大客车

5.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（ ）万元。

A.700

B.780

C.500

D.850

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

6.税收筹划时应注意的问题有哪几点（ ）？

A.综合考虑对交易各方的税收影响

B.税收知识众多经营成本中的一种

C.关注税收法律的变化

D.正视税收筹划的风险性

7.根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（ ）。

A.应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款

B.不动产权证按件贴花

C.应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，包括增值税税款

D.财产保险合同以保险费为计税依据

8.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收人有（ ）。

A.购买国库券到期兑现的利息收入

B.外单位欠款付给的利息

C.没收的预期未退还包装物押金

D.确实无法支付的应付款

9.分立筹划法一般应用于以下方面：

A.企业分立为多个纳税主体，可以形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划

B.企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，税负

C.企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低

D.企业分立可以增加一个流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用

10.可在所得税前扣除的税金包括（ ）。

A.增值税

B.土地增值税

C.出口关税

D.资源税

三、判断题 (共 10 道试题,共 50 分)

11.直接节税是指某纳税人的税收绝对额没有减少，但间接减少了其他关联纳税人的税收绝对额。

12.关联企业之间的技术转让所得，不得享受技术转让减免所得税的优惠。

13.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内容业机构之间支付的利息，不得扣除。

14.公园自用的土地缴纳城镇土地使用税。

15.除租赁服务外，一般纳税人从事现代服务业和生活服务业，均适用6%的增值税税率。

16.我国已在全国范围内实行了消费型增值税。

17.按节税的基本原理进行分类，税收筹划可分为绝对节税和一般节税.

18.欠税是指纳税义务人以暴力、威胁的手段拒不缴纳税款的行为。

19.对节约能源车船，减半征收车船税。

20.从事旅游服务的一般纳税人，若选择以全部价款和价外费用，扣除支付的住宿费、餐饮费、交费、签证费、门票费和付给其他接团旅游费后的余额为销售额，计算增值税销项税额，则只能向旅游服务的接受方开具普通发票。