《税收筹划》22春平时作业2-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.下列各项中，缴纳个人所得税的项目是( )。

A.职工困难补助

B.供暖费补贴

C.职工异地安家费

D.住房补贴

2.下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是（ ）。

A.房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据

B.融资租赁的房屋，承租方依照房产余值缴纳房产税

C.更换房屋附属设备的，应将其价值计入房产原值，但不得扣减原有设备价值

D.与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋的规定计征房产税

3.税务筹划的主体是（ ）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

4.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（ ）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.关税配额税率

5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。

A.外国驻华机构购买土地使用权

B.某事业单位转让国有土地使用权

C.土地使用权的出让

D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

6.下列项目中，属于个人所得税专项扣除的项目有（ ）。

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

7.税收筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的联系包括（ ）

A.行为实施的主体相同

B.行为实施的目的基本相同

C.行为实施的税收环境相同

D.行为实施地点相同

8.以下可在所得院前列支的保险费用有（ ）。

A.基本养老金支出

B.补充医疗保险基金支出

C.职工家庭保险支出

D.企业货物保险支出

9.依据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予扣除外购环节已纳消费税的有（ ）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税汽车轮胎生产的小汽车

C.以已税散装白酒为原料生产的瓶装白酒

D.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

10.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（ ）。

A.用于市场推广

B.用于交际应酬

C.用于对外捐赠

D.用于连续生产

三、判断题 (共 10 道试题,共 50 分)

11.企业合并筹划是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低的筹划方法。

12.《企业所得税法》规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法。

13.企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。

14.增值税扣税凭证包括增值税专用发票，海关增值税专用缴款书，销售农产品的普通发票，解缴款完税凭证，国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，航空运输电子客票行程单，铁路客票机公路、水路的其他客票。

15.根据税法规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。

16.税基就是计税依据，是计算税金的基本依据。

17.税基均衡实现，即税基总量不变，合法推迟税基的实现时间。

18.军队、武警部队订立、领受的应税凭证，减征印花税。

19.消费税的纳税环节如果全部后移到零售环节，则成立销售公司或成立包装公司进行税务筹划就失去了意义。

20.欠税是指纳税义务人以暴力、威胁的手段拒不缴纳税款的行为。