22春《高级会计学》作业2
试卷总分:100    得分:100
第1题,2x17年12月7日甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用该设备取得时的成本与计税基础一致2x18年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元2x18年12月31日甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元不考虑其他因素的影响2x18年12月31日甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是?
A、应纳税暂时性差异20万元
B、可抵扣暂时性差异140万元
C、可抵扣暂时性差异60万元
D、应纳税暂时性差异60万元
正确答案:


第2题,某股份有限公司于2x18年1月1日发行3年期于次年起每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券债券面值总额为2000万元票面年利率为5%考虑发行费用后的实际年利率为4%发行价格为20755万元另支付发行费用20万元按实际利率法确认利息费用假定不考虑其他因素该债券2x18年12月31日的摊余成本为万元
A、2000
B、2037.72
C、2137.72
D、2055.50
正确答案:


第3题,甲公司为增值税一般纳税入以18年3月10日甲公司购入一项设备用于安装某生产线该设备购买价款为1000万元增值税税额为130万元当日预付未来一年的设备维修费取得增值税专用发票上注明的价款为10万元增值税税额为13万元该生产线安装期间领用生产用原材料的实际成本为20万元增值税税额为26万元发生安装工入工资等费用30万元假定该生产线达到预定可使用状态其入账价值为万元
A、1180
B、1183.9
C、1050
D、1060
正确答案:


第4题,甲公司经批准于以18年1月1日以50000万元的价格不考虑相关税费等其他因素发行面值总额为50000万元的可转换公司债券该可转换公司债券期限为5年每年1月1日支付上年利息票面年利率为4%实际年利率为6%已知P/A6%5=42124P/F6%5=074732x18年1月1日发行可转换公司债券时应确认权益成分的公允价值为万元
A、45789.8
B、4210.2
C、50000
D、0
正确答案:


甲公司为增值税一般纳税人采用自营方式建造一条生产线下列各项应计入该生产线成本的是
A、生产线已达到预定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用
B、生产线建设过程中领用的外购原材料相关的增值税进项税额
C、生产线达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
D、生产线建造期间发生火灾造成的工程物资净损失
正确答案:


第6题,企业为外购存货发生的下列各项支出中不应计入存货成本的是
A、入库前的挑选整理费
B、运输途中的合理损耗
C、不能抵扣的增值税进项税额
D、运输途中因自然灾害发生的损失
正确答案:


第7题,下列关于外币交易的会计处理的表述中错误的是
A、企业为购建固定资产而专门借入的外币借款，在借款费用资本化期间，产生的汇兑差额应该计入固定资产成本
B、采用实际利率法计算的金融资产的外币利息产生的汇兑差额，应当计入当期损益
C、非交易性权益工具投资的外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入其他综合收益
D、处置的境外经营为子公司的，将已列入其他综合收益的外币报表折算差额中归属于少数股东的部分，视全部处置或部分处置分别予以终止确认或转入少数股东权益
正确答案:


第8题,M公司与N公司均为增值税一般纳税入销售商品适用的增值税税率均为13%M公司销售给N公司一批商品价款为100万元增值税税额为13万元款项尚未收到因N公司资金困难已无力偿还M公司的全部货款经协商N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务已知原材料的账面余额为25万元已计提存货跌价准备1万元公允价值为30万元计税价格长期股权投资账面余额为425万元已计提减值准备25万元公允价值为45万元不考虑其他因素N公司该项债务重组影响利润总额的金额为万元
A、49
B、45.1
C、34.1
D、11
正确答案:


第9题,甲公司2x17年1月1日发行1000万份可转换公司债券每份面值为100元、每份发行价格为1005元可转换公司债券发行2年后每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股每股面值1元甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分初始计量金额为100150万元2x18年12月31日与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元2x19年1月2日该可转换公司债券全部转换为甲公司股份不考虑其他因素则甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积股本溢价为万元
A、96400
B、400
C、96050
D、350
正确答案:


甲公司于2x18年1月1日以银行存款5000万元购人乙公司有表决权股份的40%能够对乙公司施加重大影响取得该项投资家夜靖飨羁杀嫒献什⒏赫墓始壑档扔谡嗣婕壑邓讲捎玫幕峒普摺⒒峒破诩湎嗤2x18年度乙公司实现净利润500万元乙公司2x17年12月31日发行了归属于其他投资方分类为权益工具的可累积优先股万元年股息率为10%2x18年未分配优先股股息假定不考虑其他因素甲公司2x18年年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为万元
A、160
B、200
C、240
D、2160
正确答案:


第11题,甲公司为从事房地产经营开发的公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量按单个项目计提存货跌价准备本期正在开发商品住房其中土地使用权成本32000万元另投人其他开发成本4000万元至完工预计还需要投人材料及人工成本3000万元由于市场变化甲公司预计该商品住房项目市场售价为40000万元销售税费为1500万元不考虑其他因素甲公司正在开发的商品住房在12月31日的资产负债表应列示为
A、存货36000万元
B、无形资产32000万元和存货4000万元
C、存货35500万元
D、无形资产32000万元和存货7000万元
正确答案:

下列关于固定资产折旧会计处理的表述中不正确的有
A、处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧
B、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧
C、自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧
D、与固定资产有关的经济利益预期消耗方式发生重大改变的，应当调整折旧方法
正确答案:


第13题,长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量并且按单项存货计提存货跌价准备存货跌价准备期初余额为02x18年12月31日长江公司存货中包括150件甲产品和50件乙产品单位产品成本均为120万元其中150件甲产品签订有不可撤销的销售合同每件合同价格不含增值税下同为150万元市场价格预期为118万元50件乙产品没有签订销售合同每件市场价格预期为118万元销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金均为2万元关于存货跌价准备的计提下列说法中正确的是
A、应按甲产品和乙产品成本总额大于可变现净值总额的差额计提存货跌价准备
B、甲产品和乙产品应分别计提存货跌价准备
C、计算每件甲产品可变现净值所用的估计售价为118万元
D、计算每件乙产品可变现净值所用的估计售价为150万元
正确答案:


第14题,2x16年12月31日甲公司持有乙原材料200吨单位成本为20万元/吨每吨乙原材料可加工生产丙产成品一件该丙产成品售价为212万元/件将乙原材料加工至丙产成品过程中发生加工费等相关费用共计26万元/件当日乙原材料的市场价格为193万元/吨甲公司2x16年财务报表批准报出前几日乙原材料及丙产成品的市场价格开始上涨其中乙原材料价格为196万元/吨丙产成品的价格为217万元/件甲公司在2X16年以前未计提存货跌价准备不考虑其他因素甲公司2x16年12月31日就持有的乙原材料应当计提的存货跌价准备是
A、80万元
B、280万元
C、140万元
D、180万元
正确答案:


,下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中正确的是
A、合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担
B、以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益
C、在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映
D、以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用
正确答案:


第16题,甲公司20x7年度因相关交易或事项产生以下其他综合收益1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资因公允价值变动形成其他综合收益3200万元2按照应享有联营企业重新计量设定受益计划净负债变动的金额相应确认其他综合收益500万元3对子公司的外币报表进行折算产生的其他综合收益1400万元4指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险的变动形成其他综合收益360万元不考虑其他因素上述其他综合收益在相关资产处置或负债终止确认时不应重分类计入当期损益的有
A、对子公司的外币财务报表进行折算产生的其他综合收益
B、按照应享有联营企业重新计量设定受益计划净负债变动的份额应确认其他综合收益
C、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险的变动形成的其他综合收益
D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资因公允价值变动形成的其他综合收益
正确答案:


第17题,2X17年甲公司与其子公司乙公司发生的有关交易或事项如下1甲公司收到乙公司分派的现金股利600万元2甲公司将其生产的产品出售给乙公司用于对外销售收到价款及增值税585万元3乙公司偿还上年度自甲公司购买产品的货款900万元4乙公司将土地使用权及地上厂房出售给甲公司用于其生产收到现金3500万元下列各项关于甲公司上述交易或事项在编制合并现金流量表时应予抵销的表述中正确的有
A、甲公司经营活动收到的现金585万元与乙公司经营活动支付的现金585万元抵销
B、甲公司投资活动收到的现金900万元与乙公司筹资活动支付的现金900万元抵销
C、甲公司投资活动收到的现金600万元与乙公司筹资活动支付的现金600万元抵销
D、甲公司投资活动支付的现金3500万元与乙公司投资活动收到的现金3500万元抵销
正确答案:


第18题,甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元因乙公司资金周转困难逾期已1年以上尚未支付甲公司就该债权计提了240万元坏账准备2x15年10月20日双方经协商达成以下协议乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元市场价格不含增值税为8万元银行承兑汇票票面金额为120万元10月25日甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票乙公司向甲公司开具了增值税专用发票双方债权债务结清甲、乙公司均为增值税一般纳税入销售商品适用增值税税率均为17%不考虑其他因素下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中正确的有
A、确认债务重组损失144万元
B、确认增值税进项税额85万元
C、确认丙产品入账价值800万元
D、确认应收票据入账价值120万元
正确答案:


第19题,下列资产分类或转换的会计处理中符合会计准则规定的有
A、将投资性房地产的后续计量由公允价值模式转为成本模式
B、因签订不可撤销的出售协议，将对联营企业投资终止采用权益法并作为持有待售资产列报
C、对子公司失去控制导致将长期股权投资转换为以摊余成本计量的金融资产
D、因改变业务管理模式导致以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产
正确答案:


,下列各项中应当作为企业存货核算的有
A、房地产开发企业为建造自用办公大楼购入土地支付的出让金
B、采购用于广告营销活动的特定商品
C、为包装本企业商品而储备的包装物
D、房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房
正确答案:


第21题,若产生暂时性差异影响其他综合收益则递延所得税资产、递延所得税负债对应科目为其他综合收益
T、对
F、错


第22题,负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益也不会影响其应纳税所得额未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0计税基础即为账面价值例如企业的短期借款、应付账款等
T、对
F、错


第23题,应纳税暂时性差异通常产生于资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础
T、对
F、错
正确答案:


第24题,合并现金流量表不可以以合并资产负债表和合并利润表为依据进行编制
T、对
F、错
正确答案:


,交叉持股是指在不同的企业之间互相参股以达到某种特殊目的的现象
T、对
F、错