22春《高级会计学》作业4
试卷总分:100    得分:100
第1题,某外商投资企业以人民币作为记账本位币收到外商作为实收资本投入的设备一台协议作价100万美元当日的市场汇率为1美元=680元人民币投资合同约定汇率为1美元=685元人民币另发生运杂费2万元人民币进口关税5万元人民币安装调试费3万元人民币上述相关税费均以银行存款人民币户支付该设备的入账价值为万元人民币
A、690
B、695
C、680
D、685
正确答案:


第2题,甲企业与乙企业签订了租赁协议将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用租赁期开始日为2x17年12月31日甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量2x17年12月31日该写字楼的账面余额为50000万元已计提累计折旧5000万元未计提减值准备公允价值为47000万元假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等税法规定该写字楼预计尚可使用年限为20年采用年限平均法计提折旧预计净残值为02x18年12月31日该写字楼的公允价值为48000万元该写字楼2x18年12月31日的计税基础为万元
A、45000
B、42750
C、47000
D、48000
正确答案:


第3题,2X18年7月5日甲公司与乙公司协商进行债务重组同意免去乙公司前欠账款中的200万元剩余款项在2x18年9月30日支付同时约定截至2x18年9月30日乙公司如果经营状况好转现金流量充裕应再偿还甲公司120万元重组日甲公司估计这120万元届时被偿还的可能性为80%不考虑其他因素2x18年7月5日甲公司应确认的债务重组损失为万元
A、80
B、116
C、200
D、120
正确答案:


第4题,M公司与N公司均为增值税一般纳税入购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%M公司销售给N公司一批商品价款为1000万元增值税税额为130万元款项尚未收到因N公司发生资金困难已无力偿还M公司的全部货款经协商M公司同意N公司该笔欠款中的300万元延期收回不考虑货币时间价值因素剩余款项N公司分别用一批材料和一项设备固定资产予以抵偿已知原材料的成本为250万元已计提存货跌价准备10万元公允价值为200万元设备原价400万元已提折旧100万元未计提减值准备公允价值400万元N公司因上述业务应计入营业外收入的金额为万元
A、212
B、152
C、252
D、452
正确答案:


甲公司适用的所得税税率为25%2x18年实现利润总额1000万元本年发生应纳税暂时性差异100万元转回可抵扣暂时性差异80万元上述暂时性差异均影响损益不考虑其他纳税调整事项甲公司2xl8年应交所得税为万元
A、250
B、295
C、205
D、255
正确答案:


第6题,2x17年12月7日甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用该设备取得时的成本与计税基础一致2x18年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元2x18年12月31日甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元不考虑其他因素的影响2x18年12月31日甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是?
A、应纳税暂时性差异20万元
B、可抵扣暂时性差异140万元
C、可抵扣暂时性差异60万元
D、应纳税暂时性差异60万元
正确答案:


第7题,M公司与N公司均为增值税一般纳税入销售商品适用的增值税税率均为13%M公司销售给N公司一批商品价款为100万元增值税税额为13万元款项尚未收到因N公司资金困难已无力偿还M公司的全部货款经协商N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务已知原材料的账面余额为25万元已计提存货跌价准备1万元公允价值为30万元计税价格长期股权投资账面余额为425万元已计提减值准备25万元公允价值为45万元不考虑其他因素N公司该项债务重组影响利润总额的金额为万元
A、49
B、45.1
C、34.1
D、11
正确答案:


第8题,下列各项交易或事项形成的负债中其计税基础为零的是
A、赌购商品
B、从银行取得的短期借款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
正确答案:


第9题,甲公司2x18年1月1日以3000万元的价格购人乙公司30%有表决权的股份对乙公司具有重大影响另支付相关费用10万元购人时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元与账面价值相等乙公司2x18年发生净亏损600万元假定不考虑其他因素该投资对甲公司2x18年度利润总额的影响金额为万元
A、470
B、110
C、-180
D、2802
正确答案:


B公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量2x18年9月20曰B公司与M公司签订销售合同由B公司于2x19年3月3日向M公司销售笔记本电脑1000台销售价格为每台12万元2x18年12月31日B公司库存笔记本电脑1200台单位成本为每台1万元账面成本为1200万元市场销售价格为每台095万元预计销售税费每台为005万元假定B公司的笔记本电脑以前未计提存货跌价准备不考虑其他因素2X18年12月31日B公司的笔记本电脑应计提的存货跌价准备的金额为万元
A、1180
B、20
C、0
D、180
正确答案:


第11题,关于共同控制下列说法中正确的是
A、是指按照相关约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
B、是指按照合同约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
C、是指按照合同约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的生产经营活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
D、是指按照相关约定对某项经营活动所共同的控制，并且该经营活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
正确答案:


甲股份有限公司以人民币为记账本位币对外币交易采用交易曰的即期汇率折算2x18年8月1日将25000美元到银行兑换为人民币银行当日的美元买入价为1美元=650元人民币中间价为1美元=655元人民币卖出价为1美元=660元人民币该项外币兑换业务产生的汇兑差额为元人民币
A、1250
B、2500
C、0
D、1875
正确答案:


第13题,乙公司为丙公司和丁公司共同投资设立2x17年1月1日乙公司增资扩股甲公司出资450万元取得乙公司30%股权并能够对其施加重大影响甲公司投资日乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为1600万元2x17年乙公司实现净利润900万元其他综合收益增加120万元甲公司拟长期持有对乙公司的投资甲公司适用的所得税税率为25%不考虑其他因素下列各项关于甲公司2x17年对乙公司投资相关会计处理的表述中正确的是
A、按照实际出资金额确定对乙公司投资的入账价值
B、将按持股比例计算应享有乙公司其他综合收益变动的份额确认为投资收益
C、投资时将实际出资金额与享有乙公司可辨认净资产份额之间的差额确认为其他综合收益
D、对乙公司投资年末账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债
正确答案:


第14题,甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人销售商品适用的增值税税率均为13%2x18年1月1日甲公司从乙公司股东处购人乙公司30%有表决权股份能够对乙公司实施重大影响2x18年9月30日乙公司向甲公司销售一件产品账面价值为240万元销售价格为300万元增值税税额为39万元货款已收存银行甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧若甲公司有子公司丙公司需要编制合并财务报表不考虑其他因素上述业务在甲公司2x18年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为万元
A、17.1
B、30.78
C、18
D、57
正确答案:


,2x18年3月1日乙公司应付甲公司105万元甲公司为该债权计提了坏账准备1万元由于乙公司发生严重财务困难经与甲公司协商达成债务重组协议乙公司以账面价值20万元、公允价值80万元的存货抵偿全部债务不考虑相关税费乙公司应确认的债务重组利得为万元
A、25
B、24
C、35
D、34
正确答案:


第16题,下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础
B、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
C、因奖励积分确认的合同负债（税法已计入当期应纳税所得额）
D、发生超标的业务招待费
正确答案:


第17题,甲公司2005年发生下列交易或事项1以账而价值为18200万元的土地使用权作为对价取得同一集团内乙公司100%股权合并日乙公司净资产在最终控制方合并报表中的账面价值为12000万元2为解决现金困难控股股东代甲公司缴纳税款4000万元3为补助甲公司当期研发投入取得与收益相关的政府补助6000万元4控股股东将自身持有的甲公司2%股权赠予甲公司10名管理入员并立即行权不考虑其他因素与甲公司有关的交易或事项中会引起其2x15年所有者权益中资本性项目发生变动的有
A、大股东代为缴纳税款
B、取得与收益相关的政府补助
C、控股股东对管理入员的股份赠予
D、同一控制下企业合并取得乙公司股权
正确答案:


第18题,下列项目中应计入存货成本的有
A、企业采购用于广告营销活动的特定商品
B、自然灾害造成的停工损失
C、在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
D、存货的加工成本
正确答案:


第19题,关于交易费用的会计处理下列项目中正确的有
A、为进行非同一控制下企业合并发生的审计、法律咨询费等计人长期股权投资成本
B、为进行同一控制下企业合并发生的审计、法律咨询费等计入管理费用
C、合并以外其他方式取得长期股权投资发生的审计、法律咨询费等计人管理费用
D、以发行股票方式取得长期股权投资，支付的股票发行费用等应冲减溢价发行收人，不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
正确答案:


,2x14年10月法院规定批准了甲公司的重整计划截至2x15年4月10日甲公司已经清偿了所有应以现金清偿的债务应清偿给债权入的3500万股股票已经过户到相应的债权入名下预留给尚未登记债权入的股票也过户到管理入指定的账户甲公司认为有关重整事项已经基本执行完毕很可能得到法院对该重整协议履行完毕的裁决预计重整收益1500万元甲公司于2x15年4月20日经董事会批准对外报出2x14年财务报告不考虑其他因素下列关于甲公司有关重整的会计处理中正确的有
A、按持续经营假设编制重整期间的财务报表
B、在2x14年财务报表附注中披露重整事项的有关情况
C、在2x14年财务报表中确认1500万元的重整收益
D、在重整协议相关重大不确定性消除时确认1500万元的重整收益
正确答案:


第21题,只要资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生了应纳税暂时性差异就要确认相应的递延所得税负债
T、对
F、错
正确答案:


第22题,员工培训费不计入当期损益应于发生时计入固定资产的成本
T、对
F、错
正确答案:


第23题,交叉持股是指在不同的企业之间互相参股以达到某种特殊目的的现象
T、对
F、错


第24题,负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益也不会影响其应纳税所得额未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0计税基础即为账面价值例如企业的短期借款、应付账款等
T、对
F、错


,递延所得税是递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果也包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响
T、对
F、错
正确答案: