东财《企业纳税实务》在线作业一-0021
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
A.首次付款日
B.最后一次付款日
C.按合同约定的收款日期的当天
D.发出货物的当天
2.以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）
A.销售额
B.转让额
C.营业额
D.利润额
3.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A.含税的购进金额×退税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.不含税的购进金额×税率
4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
5.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A.20000元
B.18000元
C.14000元
D.13500元
6.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A.转让资产的原值
B.转让资产的累计折旧
C.转让资产的净值
D.转让资产的原值减去预计残值后的余值
7.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
A.15万元
B.17万元
C.20万元
8.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
9.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）
A.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
B.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A.非法人企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.居民企业
11.应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
B.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
12.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A.600万元
B.500万元
C.400万元
D.300万元
13.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ）
A.175．5万元
B.150万元
C.124．5万元
D.120万元
15.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A.非居民企业
B.股份制企业
C.联合企业
D.属于居民企业
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A.通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B.通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
17.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
18.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
19.一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ）
A.销售报关出口的货物
B.销售应税货物
C.销售免税货物
D.提供应税劳务
20.征收增值税的特殊货物（ ）
A.银行业销售的金银
B.货物期货
C.典当业销售的死当物品
D.企业转让的土地适用权
21.增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ）
A.第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
B.第三联为记账联，销货方的记账凭证
C.第一联为发票联，购货方付款记账凭证
22.企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）
A.易进的货物按含税销售额计算销项税额
B.易出的货物按不含税销售额计算销项税额
C.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
D.应分别开具合法的票据
23.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B.非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
24.下列支出符合税前扣除要求的是（ ）
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D.职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
25.某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A.借记“在建工程”60200元
B.贷记“库存商品”50000元
C.贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D.借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
