东财《企业纳税实务》在线作业三-0010
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
2.企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A.销售费用
B.销售成本
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
3.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
B.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.按照实际发生的支出作为计税基础
D.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
4.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
5.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
6.期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户
7.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）
A.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
B.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D.不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
8.“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.城市维护建设税
9.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）
A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
C.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
D.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
10.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A.受托方
B.委托方
C.双方可根据协议确定纳税人
11.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A.374000元
B.128700元
C.112500元
D.110000元
12.享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A.生产企业
B.外贸企业。
C.外商投资的工业企业
D.一般商业企业
13.应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
B.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
14.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
15.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A.非居民企业
B.股份制企业
C.联合企业
D.属于居民企业
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
D.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
17.下列支出符合税前扣除要求的是（ ）
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D.职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
18.企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A.股权投资
B.生物资产
C.存货
D.固定资产和无形资产
19.一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ）
A.销售报关出口的货物
B.销售应税货物
C.销售免税货物
D.提供应税劳务
20.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）
A.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
D.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
21.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ ）
A.无形资产摊销
B.固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.其他作为长期待摊费用的支出
22.营业税的纳税期限包括（ ）
A.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B.在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C.保险业的纳税期限为1个月
D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
23.增值税的计税销售额不包括（ ）
A.纳税人将该项发票转交给购货方的）
B.向买方收取的销项税额
C.向买方收取的全部价款
D.向买方收取的价外费用
E.向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
24.企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）
A.职工教育经费
B.基本工资和加班工资
C.奖金、津贴、补贴
D.年终加薪
25.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
D.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
E.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
