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东财《税法》单元作业二

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（ ），到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

A.5日内

B.5日后

C.7日后

D.7日内

答案:D

2.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为（ ）。

A.15%

B.30%

C.3%

D.10%

答案:B

3.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为（ ）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

答案:C

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是（ ）。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

答案:B

5.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）。

A.120个月

B.180个月

C.240个月

D.300个月

答案:C

6.下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（ ）。

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

B.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

C.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

D.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（ ）。

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.劳动分红

D.投资分红

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是（ ）。

A.土地增值税

B.消费税

C.允许抵扣的增值税

D.城市维护建设税

9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）。

A.劳务报酬所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

10.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ ）。

A.24个月

B.36个月

C.48个月

D.60个月

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.来源于中国境内、境外所得的确定标准有（ ）。

A.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

B.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

12.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。

A.个人转包、转租取得的所得

B.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得

C.投资股息所得

D.个人承包、承租经营所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，军人获得下列收入项目中，免征个人所得税的有（ ）。

A.转业费

B.保险赔款

C.复员费

D.抚恤金

14.根据个人所得税法律制度的规定，某中国公民获得的下列收入项目中，免征个人所得税的有（ ）。

A.商场有奖购物中奖500元

B.福利费

C.财产损失获得保险赔款

D.救济金

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（ ）。

A.股票转让所得

B.参加有奖销售所得奖金

C.购买福利彩票所得奖金

D.存款利息所得

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。（ ）

17.个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。（ ）

18.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。（ ）

19.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。（ ）

20.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（ ）