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东财《税法》单元作业一

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（ ）。

A.进口木质一次性筷子

B.加工生产白酒

C.零售金银首饰

D.批发实木地板

答案:D

2.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。

A.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税

C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

答案:B

3.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。

A.税率是计算税额的标准之一

B.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

D.征税对象是对税率的征收额度

答案:D

4.某广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额（ ）。

A.1.41万元

B.1.86万元

C.1.54万元

D.1.37万元

答案:A

5.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（ ）。

A.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

答案:A

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是（ ）。

A.润滑油

B.啤酒

C.葡萄酒

D.卷烟

7.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。

A.土地增值税

B.关税

C.消费税

D.个人所得税

8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。

A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额

C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

9.目前我国税制基本上是以（ ）的税制结构。

A.间接税为主体

B.多种税种结合

C.间接税和直接税为双主体

D.直接税为主体

10.关于税法的下列叙述中，错误的是（ ）。

A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

B.税法具有行政法的一般特性

C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。

A.国务院办公厅

B.国家税务总局

C.财政部

D.海关总署

12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有（ ）。

A.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务

B.购进的娱乐服务

C.因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务

D.购进的货物用于公司的交际应酬

13.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.购进的居民日常服务

B.购进的贷款服务

C.购进的娱乐服务

D.购进的旅客运输服务

14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用13%增值税税率的有（ ）。

A.饲料

B.食用盐

C.方便面

D.瓶装果汁

15.根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）。

A.光租业务

B.港口码头服务

C.缆车运输

D.索道运输

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）

17.增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（ ）

18.纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。（ ）

19.根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。（ ）

20.以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。（ ）