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东财《高级财务会计》单元作业三
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.企业购入的存货成本为60万元，等于计税基础。期末，企业对该存货计提存货跌价准备25万元。则下列说法正确的是（ ）。
A.该存货的计税基础为25万元
B.该存货的计税基础为35万元
C.产生应纳税暂时性差异25万元
D.产生可抵扣暂时性差异25万元
2.企业适用所得税率为25%，其存货入账成本为200万元，等于计税基础，当期末计提存货跌价准备80万元，不考虑其他情形，则在期末该存货的所得税影响为（ ）。
A.递延所得税资产增加20万元
B.递延所得税负债增加20万元
C.应交所得税增加20万元
D.应交所得税减少20万元
3.企业在资产负债表日经复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，会计上则应当（ ）。
A.减计递延所得税资产
B.确认资产减值损失
C.减计应交所得税
D.减计所得税费用
4.公司在2019年9月30日发行3年后可行权的10000股的股票期权，行权价为每股6元，该股票的平均股价为每股10元。则在计算当年的稀释每股收益时，分母需要调增的股票数量为（ ）。
A.10000股
B.4000股
C.3000股
D.1000股
5.对现金结算的股份支付，应当在等待期内按照权益工具的公允价值在每个资产负债表日确认（ ）。
A.资本公积
B.其他综合收益
C.应付职工薪酬
D.公允价值变动损益
6.下列各项中，不会影响利润表“所得税费用”项目金额的是（ ）。
A.根据税法计算的当期应交所得税
B.递延所得税资产增减变动
C.递延所得税负债增减变动
D.代扣代交个人所得税
7.存在多种潜在稀释性普通股的情形下，企业需要计算并列示的稀释每股收益指的是（ ）。
A.分别每个潜在普通股计算并列示的多个稀释每股收益
B.根据稀释程度最高的那个潜在普通股计算并列示的每股收益
C.将所有潜在普通股包括在内计算并列示的每股收益
D.根据所有潜在普通股中综合稀释程度最大的那个组合计算并列示的最小稀释每股收益
8.负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额等于（ ）。
A.负债的暂时性差异
B.负债的计税基础
C.负债的递延所得税损益
D.负债形成的递延所得税资产
9.对于授予日立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照所承担负债的公允价值计入（ ）。
A.公允价值变动损益
B.资本公积-其他资本公积
C.资本公积-股本溢价
D.相关资产成本或费用
10.企业计算的稀释每股收益与基本每股收益相比，其数额（ ）。
A.可能大于基本每股收益
B.一定小于基本每股收益
C.小于或等于基本每股收益
D.不可能等于基本每股收益
二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)
11.典型的股份支付通常包含的主要环节有（ ）。
A.授予
B.可行权
C.行权
D.出售
12.在之前不存在暂时性差异的情况下，企业发生的下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A.预计产品质量保证损失
B.交易性金融资产公允价值下降
C.非公益性捐赠支出
D.计提固定资产减值准备
13.下列由母子公司构成的企业集团内部发生的股份支付交易中，按照权益结算股份支付处理的有（ ）。
A.企业接受本企业职工服务，以其他方的权益工具结算
B.企业接受本企业职工服务，由其他方结算
C.企业不接受服务，但为其他方以自身权益工具结算
D.企业不接受服务，但为其他方以其他方权益工具结算
14.下列各项中，不存在暂时性差异的有（ ）。
A.对应收账款计提坏账准备，而该估计的坏账损失不得税前抵扣
B.费用化的研发支出，税法允许在当期加计75%在税前抵扣
C.国债利息收入不计入应纳税所得额
D.对外赞助支出不得在税前抵扣
15.对于现金结算的股份支付，在可行权日后可能需要做出的会计处理有（ ）。
A.确认成本费用
B.调整应付职工薪酬负债
C.确认公允价值变动损益
D.确认其他总和收益
16.下列各项中，属于潜在普通股的有（ ）。
A.可转换公司债券
B.认股权证
C.股份期权
D.不可转换优先股
三、判断题 (共 4 道试题,共 20 分)
17.存在稀释性潜在普通股的复杂股权结构的公司，不仅应当计算和列报基本每股收益，还应当计算和列报稀释每股收益。（ ）
18.企业预收客户劳务款200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，则该项预收账款的计税基础为200万元。（ ）
19.只要公司发行有潜在普通股，对公司的每股收益就一定存在稀释性。（ ）
20.对于亏损企业而言，稀释性潜在普通股是指假设当期转换为普通股会增加每股亏损金额的潜在普通股。（ ）
