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21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《审计学》在线作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)

1.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。

A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B.普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求

C.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计

D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

答案:D

2.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）

A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

B.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷

C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系

D.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

答案:A

3.审计最本质的特征是（）。

A.客观性

B.独立性

C.权威性

D.公正性

答案:B

4.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）

A.财务报表层次

B.认定层次

C.账户余额

D.交易或事项

答案:B

5.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。

A.不属于本期的产品销售收入

B.未经认可的大额销售

C.销售折让、退回

D.外币结算正的错误

答案:A

6.详查法与抽查法的划分是根据（）。

A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小

B.审计工作的顺序和会计业务处理程序

C.的关系被审计单位付费的多少

D.审计目的的不同

7.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）

A.财务报表要素

B.财务报表使用者特别关注的项目

C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求

D.被审计单位所处行业和经营环境

8.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。

A.账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误

B.重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报

C.未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误

D.未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误

9.标准的审计报告是指（）

A.无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语

B.无保留审计报告可附加强调事项段

C.无保留审计报告可附加修饰语

D.无保留审计报告即是标准的审计报告

10.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。

A.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中

B.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的

C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账

D.已实现的赊销业务是否登记入账

11.甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。

A.时间预算

B.审计程序

C.重点审计领域

D.审计重要性

12.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。

A.审计效率

B.审计效果

C.样本的选择

D.审计质量控制

13.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D.审计失败必然会导致经营失败

14.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。

A.重要性的确定离不开具体环境

B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D.对重要性的评估需要运用职业判断

15.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）

A.确定重大不确定事项发生的可能性

B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

C.识别和评估重大错报风险

D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

16.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。

A.经济监督

B.经济评价经

C.济预测

D.经济鉴证

17.民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。

A.英国的苏格兰

B.英国的爱丁堡

C.美国的纽约

D.中国的上海

18.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。

A.分析程序

B.观察

C.函证

D.询问

19.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。

A.同向

B.反向

C.比例

D.不存在关系

20.被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( )

A.信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账

B.仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运

C.销售单、发运单核对一致，才能打印发票

D.打印销售发票时，系统自动连续编号

21.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）

A.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼

B.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份

C.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司

D.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

22.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。

A.决定接受的检查风险水平为高水平

B.决定接受的检查风险水平为低水平

C.评估的控制风险水平为高水平

D.评估的控制风险水平为低水平

23.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。

A.主任会计师

B.项目负责人

C.外勤审计人员

D.质量督导人员

24.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。

A.总资产、净资产

B.销售收入、费用总额

C.毛利、净利润

D.流动资产、流动负债

25.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.

A.应收账款

B.应付账款

C.预收账款

D.预付账款

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

26.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。

A.被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款

B.持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票

C.因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据

D.被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕

27.完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。

A.应付账款

B.应收账款

C.应付票据

D.应收票据

28.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。

A.控制设计合理

B.控制设计不合理或缺乏必要的控制

C.控制设计虽然不合理，但执行有效

D.控制设计合理且执行无效

29.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。

A.检查会计年度后银行存款支付的记录

B.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录

C.检查期末的验收报告

D.检查供应商的对账单

30.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多

D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少

31.注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。

A.上期结转至本期的金额

B.上期所采用的会计政策

C.上期期末已存在的或有事项及承诺

D.是否对期初余额发表专门的审计意见

32.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。

A.采用的会计准则和相关会计制度

B.特定行业的报告要求

C.以及被审计单位组成部分的分布

D.评估的重大错报风险的水平

33.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）

A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关

D.应当将所了解的控制与特定认定相联系

34.注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

A.建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报

B.是够存在遗漏的控制环节

C.内部控制运行是否有效

D.内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

35.货币资金与下列业务循环有关的是（ ）。

A.采购与付款循环

B.销售与收款循环

C.筹资与投资循环

D.生产与存货循环

36.关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）

A.如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险

B.无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

C.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

D.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

37.注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有( )

A.审计收费的高低

B.以前期间的函证结果

C.被审计单位内部控制的强弱

D.被审计单位是否为公众利益实体

38.注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。

A.与交易和事项相关的“发生”目标

B.与交易和事项相关的“准确性”目标

C.与期末账户余额相关的“存在”目标

D.与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标

39.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。

A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事

B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系

C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人

D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

40.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的( )。

A.审计前的借方金额与贷方金额

B.审定金额的借方与贷方

C.调整金额借方与调整金额贷方

D.重分类调整金额的借贷两方

41.审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。

A.注册会计师审计准则

B.政府审计准则

C.内部审计准则

D.外部审计准则

42.审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章

A.会计师事务所主任会计师

B.对审计项目负最终复核责任的合伙人

C.负责该项目的注册会计师

D.审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师

43.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。

A.无法表示意见

B.带有强调事项段的无保留意见

C.保留意见

D.否定意见

44.下列能够履行监控责任的有（ ）。

A.主任会计师

B.副主任会计师

C.聘请的专家

D.被审计单位负责人

45.账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。

A.金额是恰当的

B.计价是恰当的

C.分摊已恰当记录

D.分类是恰当的

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

46.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为局部审计

47.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。

48.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。

49.内部控制按控制功能的不同可分为：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制和会计信息控制。

50.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但被审计单位管理层计划采取相应的改善措施，且能够消除注册会计师的疑虑，注册会计师应提请被审计单位在财务报表中披露改善措施。如果被审计单位拒绝披露，则注册会计师应当在审计报告意见段之后增加强调事项段。