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21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A、分散风险
B、货币的时间价值
C、多样化
D、权衡理论
正确答案:


第2题,.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:


第3题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正确答案:


第4题,下列()不是纳税人的权利
A、索取完税凭证权
B、多缴税款申请退还权
C、与税务机关协商应缴税款的权利
D、委托税务代理权
正确答案:


答案来源：（www.）,下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案:


第6题,某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案:


第7题,下列属于中央税的税种是()
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、企业所得税
正确答案:


第8题,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A、当期购进数
B、当期领用数
C、期初库存数
D、上期结存数
正确答案:


第9题,王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士"世界风"科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正确答案:


答案来源：（www.）,下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A、节税
B、偷税
C、欠税
D、抗税
正确答案:


第11题,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案:


答案来源：（www.）,纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A、全部营业额
B、成本与费用
C、营业利润
D、收入总额
正确答案:


第13题,由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A、非违法行为
B、不好说
C、违法行为
D、可以理解
正确答案:


第14题,王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:


答案来源：（www.）,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案:


第16题,2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
正确答案:


第17题,.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:


第18题,下列()不是税收筹划的客观原因
A、纳税人千方百计钻法律空子
B、国家间税收管理辖的的差别
C、国家间税收制度的差别
D、外汇管制与住所的影响
正确答案:


第19题,某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正确答案:


答案来源：（www.）,下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案:


第21题,应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案:


第22题,某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正确答案:


第23题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案:


第24题,人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A、825
B、345
C、278
D、255
正确答案:


答案来源：（www.）,某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案:


第26题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A、负税人
B、免税人
C、扣税人
D、征税人
正确答案:


第27题,下列属于地方税的税种是()
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案:


第28题,抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案:


第29题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:


答案来源：（www.）,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案:


第31题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正确答案:


第32题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:


第33题,增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A、化肥
B、矿山机械
C、农机
D、自来水
正确答案:


第34题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案:


第35题,李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正确答案:


第36题,某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正确答案:


第37题,现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
正确答案:


第38题,目前采用超率累进税率的税种是()
A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
D、城市维护建设税
正确答案:


第39题,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:


第40题,避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
正确答案:


第41题,某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正确答案:


第42题,定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A、课税对象的数量变化
B、课税对象价格变化
C、课税对象的种类差别
D、课税对象的计算单位
正确答案:


第43题,下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C、出租房屋取得的收入
正确答案:


第44题,商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案:


第45题,红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A、该厂应纳消费税金2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、该厂的应纳消费税金3500元
D、啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:


第46题,现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A、公平权
B、公民权
C、民事权
D、自保权
正确答案:


第47题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案:


第48题,下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案:


第49题,从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
正确答案:


答案来源：（www.）,下列不属于按"次"计算个人所得税的项目有()
A、个人连续取得演出收入
B、财产转让所得
C、个人转包转租取得的所得
D、投资的股息所得
正确答案: