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21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:


第2题,下列属于地方税的税种是()
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案:


第3题,税收筹划的原则不包括()
A、成本收益原则
B、风险收益原则
C、动态性原则
D、行政效率原则
正确答案:


第4题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:


答案来源：（www.）,某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正确答案:


第6题,王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士"世界风"科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正确答案:


第7题,下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案:


第8题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A、分散风险
B、货币的时间价值
C、多样化
D、权衡理论
正确答案:


第9题,王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:


答案来源：（www.）,下列不属于按"次"计算个人所得税的项目有()
A、个人连续取得演出收入
B、财产转让所得
C、个人转包转租取得的所得
D、投资的股息所得
正确答案:


第11题,在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案:


答案来源：（www.）,单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A、单位转让技术取得收入
B、销售自建不动产取得收入
C、个人取得偶然所得
D、销售免税货物
正确答案:


第13题,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
B、注册地
C、居住地
D、劳务发生地
正确答案:


第14题,税收筹划的战略性思维不包括()
A、立足于企业战略
B、综合权衡筹划方案
C、总是选择税负最低的筹划方案
D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑
正确答案:


答案来源：（www.）,税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A、强制性
B、合法性
C、无偿性
D、永久性
正确答案:


第16题,某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正确答案:


第17题,由海关专门负责征收的税种是()
A、消费税
B、关税
C、增值税
D、车船使用税
正确答案:


第18题,抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案:


第19题,下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案:


答案来源：（www.）,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:


第21题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案:


第22题,由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A、非违法行为
B、不好说
C、违法行为
D、可以理解
正确答案:


第23题,增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
D、收取的违约金
正确答案:


第24题,某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正确答案:


答案来源：（www.）,按征税对象的性质分类，增值税属于()
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案:


第26题,章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案:


第27题,目前采用超率累进税率的税种是()
A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
D、城市维护建设税
正确答案:


第28题,从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
正确答案:


第29题,纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A、全部营业额
B、成本与费用
C、营业利润
D、收入总额
正确答案:


答案来源：（www.）,税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A、所有
B、特定
C、大多数
D、少数
正确答案:


第31题,下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C、出租房屋取得的收入
正确答案:


第32题,个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
正确答案:


第33题,实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D、（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确答案:


第34题,某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案:


第35题,2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
正确答案:


第36题,实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B、（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D、（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案:


第37题,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案:


第38题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案:


第39题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A、负税人
B、免税人
C、扣税人
D、征税人
正确答案:


第40题,某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案:


第41题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正确答案:


第42题,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A、强制性
B、无偿性
C、收入性
D、规范性
正确答案:


第43题,税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A、经济
B、国家安全
C、卫生
D、教育
正确答案:


第44题,生产型增值税的特点是()
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:


第45题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A、千份之五
B、万分之五
C、千份之二
D、千份之三
正确答案:


第46题,避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
正确答案:


第47题,减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A、增加
B、返还
C、提前征收
D、减征
正确答案:


第48题,某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案:


第49题,下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
正确答案:


答案来源：（www.）,下列()属于增值税的纳税人
A、修理本单位发生故障机器的职工
B、加工玉器的某个人独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D、进口货物的出口方
正确答案: